公司财务盘教材点制度.doc

PAGE PAGE 3 - PAGE 3 - 公司财务盘点制度 为了及时清点财产、反映资金占用情况、考核资金使用效果、保证成本计算的准确性、改进工作及提高管理水平，特制定本制度。 第一条 盘点范围 （一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、零件保养材料、外加工料品、下脚料等所有现存物资。 （二）财产盘点：系指固定资产、低值易耗品的盘点。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产工具等资本购置的资产。 2、低值易耗品：凡使用年限在一年以下，或单位金额达不到固定资产标准的物品。 第三条 盘点方式 由经管部门会同 财务部门于年(中)终时，实施全面总清点各一次。 第四条 盘点的职责分工 ? （一）总盘人：盘点 工作的总指挥。由公司总经理担任，负责督导盘点工作的进行及异常事项的处置。 （二）?主盘人：盘点工作的现场指挥。由行政综合办主任担任，负责盘点工作的实际推动、实施及协调。 ?? （三）盘点人：盘点工作的执行者。由各资产部门指派，负责点计数量。 ? （四）监点人：盘点工作的监督者。由财务部门指派(人员不足时，由其他部门支援)，主要负责会点，并与盘点人进行分段核对和数据落实工作。 ?? （五）会点人：盘点工作的协助者。由行政综合办指派，负责盘点记录资料的整理。 （六）不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、监点人、会点人，其职责亦同上。 第五条 盘点前准备事项 （一）盘点编组 财务部负责人于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。 （二）经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等）利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联由财务部自存，第一联送经管部门。 （三）盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原物料，应另行分别存放，并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 （一）财务部在全面盘点前要报告总经理，经批准后，以书面形式发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 （二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须作出标示。存货的盘点，以当月26日进行为原则。 （三）年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。 （四）盘点尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得再改。 （五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列流水号码，各自存一联备日后查核，若有出入者，必须再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由办公室和物资部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额，于一周内送达。 第七条 不定期抽点 （一）由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；由财务部填具“财物抽点通知单”呈报总经理核准后办理 （二）抽点日期及项目，以不预先通知为原则。 （三）抽点前应由财务部利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行抽点。 （四）不定期抽点，应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 （一）财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管管门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理核签，第一联送经管部门，第三联转送总经理，第二联财务部自存作为账项调整的依据，两周内送达。 （二）不定期盘点，应于盘点后一周内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理。 （三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时方可以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的亏损。 第十条 注意事项 （一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 （二）所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 （三）盘点使用的单据、报表内所有栏目若遇修改处，均需经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责。 （四）所有盘点数据必须以实际清点、磅称或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。 第十三条 账载错误处理 （一）账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，视情节轻重，按公司人事管理规定予以处罚。 （二）