第二章 会教材计循环.pptVIP

发生额及余额试算表 账户 名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 原材料 预付账款 固定资产 应付账款 短期借款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 2 000 680 000 150 000 96 000 200 000 100 000 40 000 12 000 9 000 369 000 40 000 150 000 100 000 550 000 80 000 2 000 311 000 110 000 96 000 200 000 50 000 40 000 12 000 9000 100 000 550 000 80 000 合 计 1 289 000 1 289 000 780 000 780 000 三、账项调整——期末工作 （一）为何进行期末账项调整？权责发生制 （二）账项调整的内容： 1。收入项目的调整 1）应计收入：先确认收入，后实际收现——计提收入。 【例13】本月18日， 石化公司从蓝天摄影公司取走已洗好的照片，洗相款1 600元尚未支付。 借：应收账款 1 600 贷：主营业务收入