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2020-03-31 发布于四川
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内控制度审计.pdf

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内部控制制度审计实施细则第一条为规范公司内部审计部审查与评价被审单位内部控制，促进公司各事业部、职能部门不断加强管理，实现经营和管理目标。根据《中华人民共和国审计法》、《公司审计基本制度》等规定制定本实施细则。第二条内部控制体系是指公司为了保证资产的安全性、经营活动的效益性，保证遵循国家法律法规，实现企业经营目标而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，主要包括：控制环境、会计系统控制、风险管理、控制程序和监督等五个要素。它贯穿于公司经营活动的全部过程。第三条内部控制制度审计的主要内容：