第八章企业教材财务管理案例.pptVIP

-*- 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。 企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。 企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。 企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。 -*- 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 -*- 企业的经营过程 总资产 100万元 100万元 债权人 40万元 投资人 60万元 啤酒存货 100万元 销售收入 150万元 投资 借款 购买 销售 利润 40万元 扣除采购成本及期间费用10万元 分红 10万元 留存收益30万元 本过程是基于流通企业角度编制 总资产 130万元 -*- 企业的经营性现金流量 如何增加企业的经营性现金流量? 通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金 通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。 -*- 企业的财务预警指标体系 财务预警指标体系 偿债能力