第2章 货教材币资金.docVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 4 页 货币资金 货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金 金融工具 基本金融工具 金融资产：货币资金、投资、应收票据、其他应收款等 金融负债：应付票据、其他应付款、贷款、应付债券等 衍生金融工具：金融远期、金融期货、金融期权、金融互换 货币资金概述 货币资金的管理 国家现金管理制度 现金的使用范围 现金的库存限额 送存银行的期限 日常收支的管理 银行存款的管理 银行账户的分类 设立存款账户的原则 银行账户的使用管理 货币资金的内部控制 货币资金内部控制的原则 货币资金内部控制的规定 严格职责分工 实行交易分开 实施内部稽核 实施定期轮岗制度 库存现金 库存现金日常收支的核算 预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 报销差旅费 全部花完 借：管理费用 贷：其他应收款 有现金剩余 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 现金不足 借：管理费用 贷：库存现金 其他应收款 备用金的核算 备用金的特点：先领后用、用后报销 备用金的制度：（1）随借随用，用后报销制度，通过“其他应收款”核算 （2）定额备用金制度，通过“备用金”科目核算 定额制度下，财会部门拨付现金 借：备用金——办公部门 贷：库存现金 报销