经济法基础教材 支付结算法律制度.doc

第一节 支付结算概述 一、主要支付工具 支付结算的工具：“三票一卡”即汇票、支票、本票和银行卡。 结算方式：汇兑、托收承付、委托收款。 二、支付结算的原则 1. 恪守信用，履约付款原则； 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3.银行不垫款原则。 三、办理支付结算的基本要求 1. 未使用央行统一印制的票据，票据无效；未使用央行统一格式的结算凭证，银行不受理。 2. 除法律规定外，银行不得为任何单位和个人查询账户情况，不得为任何单位和个人动机、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3. 更改出票金额、日期、收款人的票据无效； 4. 出票日期小写的以后不受理。 5. 金额大小写不一致的票据无效，结算凭证银行不受理。 第二节 银行结算账户管理 一、概念和种类：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 单位银行结算账户：基本、一般、专用、临时存款账户 银行结算账户 个人银行结算账户 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）开立 1. 存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。 核准类账户：需央行分支行批准；基本账户、临时存款账户（除验资）、零 银行结算账户 余额 非核准类账户：即备案类，一般、专用、个人银行结算账户。 2. 开户许可证有正副本，正本申请人保管，副本开户行留存。 3. 存款人在申请开立单位银行结算账户时，账户名称，开户证明上的存款人行么及预留银行签章中的名称应保持一致。 4. 存款人开立单位银行结算账户，自开立起3个工作日方可办理付款业务。 （二）变更 存款人姓名、法人或主要负责人、住址及其他资料变更时，应于5个工作日内申请。 （三）撤销 应于5个工作日内申请1. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 应于5个工作日内申请 2. 注销、被吊销营业执照的； 3. 因迁址需要变更开户行的； 4. 其他原因需撤销的。 先撤销其他账户，将资金转入基本存款账户后方可撤销。未偿还银行债务的不得撤销。 三、各类银行结算账户 （一）基本存款账户：转账结算、现金收付、工资奖金的支取 1. 单位的异地常设机构可申请。 2. 开户证明文件：营业执照正本、（从事生产经营的还提供）税务登记证； 3. 一个单位只能开立一个基本存款账户。 （二）一般存款账户： 1. 开户证明文件：营业执照正本、税务登记证、基本存款账户登记证、借款合同； 2. 可办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可办理现金缴存，不得办理现金收取。 （三）专用存款账户： 1. 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。 2. 不得支取现金的账户：证券、期货、信托、预算外资金。 3. 报批后可提现的：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户。 4. 可取现：粮棉油收购资金、社保基金、住房基金、党团工经费。 5. 收入汇缴资金：除向基本户和预算外资金财政专用存款户划缴款外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户处理慈宁宫基本户拨入款外，只付不收。 （四）预算单位零余额账户： 1. 属于基本户或专用存款账户； 2. 一个单位只能开设一个； 3. 可转账、取现。 （五）临时存款账户： 1. 适用范围：设立临时机构；异地临时经营；注册验资、增资。 2. 有效期2年，除验资外可支取现金。 不可取现的账户：一般存款账户、收入汇缴账户、注册验资临时账户、专用中4种。 （六）个人银行结算账户：转账、现金存取； 单位支付给个人账户的款项超过5万的，提供付款依据；应纳税的，提供完税证明。 第三节 银行卡 一、分类 借记卡：银行付给个人利息 按可否透支分 贷记卡：在信用额度内，先消费在还款，个人付银行利息 贷记卡 准贷记卡：持卡人先交备用金，然后可以透支。 二、单位银行卡账户和交易 1. 单位银行卡账户一律从基本户转账存入，不得支取现金； 2. 不得将销货收入存入； 3. 严禁将单位卡款项转入个人卡账户存储； 4. 单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支。 三、计息与收费 贷记卡持卡人非现金交易的优惠：（两者不可同时享受） 1. 免息还款期：最长60天； 2. 最低还款额待遇。 第四节 结算方式 一、汇兑：汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式； 1. 单位、个人均可使用。只有汇兑双方均为个人，才可以支取现金，且先写现金再写金额； 2. 汇款回单只表明银行受理此业务，并不表明此