避税没有合理的——著名税务筹划专家宋洪祥.docVIP

1、避 税就没有合理的 　　 记者（以下简称“记”）：纳 税筹划对不少人来说是个相对陌生的名词，但提到逃 税、避 税，却是耳熟能详，它们之间有什么区别呢？　　 宋洪祥（以下简称“宋”）： 税收具有无偿性、强制性和固定性，依法纳 税是每个纳 税人应尽的义务。很明显，偷 税、逃 税、骗 税、抗 税都是违法行为，其结果必然是受到法律的严惩。目前有不少企业认为，既然 税收不能逃，那我就避。甚至他们还认为，避 税是一种以非违法的手段来达到少缴交 税或不缴 税的目的，所以避 税虽然不合法，但也不违法，称为“非违法”。实际上并不是这样，是避 税就没有合理的，而且存在着相当的风险，有可能被 税务机关认定为“逃 税”。由于避 税是以“非违法”的手段达到规避纳 税的义务，它在相当程度上与逃 税一样，危及国家 税法，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是 税收制度有失公平，故避 税必须通过反避 税加以遏制，所以 税务总局专门设立“反避 税调查处”。 税务总局理论政策研究室主任张培森曾经说：“我们不认为避 税有所谓的合理与不合理之分， 税务局反对所有形式的避 税行为。”　　 而纳 税筹划不是筹划 税收政策， 税收政策是国家制定的，不可以改变的。纳 税筹划是纳 税人根据 税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳 税事宜进行合理策划，达到减轻 税收负担，降低纳 税成本的目的。 税务总局反避 税处处长苏晓鲁表示：“很多企业对 税收优惠政策并不完全清楚，只想通过其他渠道来达到少缴纳 税款的目的， 税务筹划机构应该花大力气对 税收优惠政策进行研究和运用，而不应该停留在利用现行 税收政策的缺陷、不足和漏洞上。”因此，纳 税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻 税负。　　 纳 税筹划跟避 税的根本区别在于前者是规划业务过程，而后者是钻 税法空子。　　 2、中国企业纳 税的最大误区 　　 记：您提到纳 税筹划是通过设计业务行为来实现的，但在大多数企业里，纳 税都是由财务人员来完成的，他们基本不参与业务过程，这是不是个矛盾呢？　　 宋：中国企业纳 税的最大误区就是只看到 税收的交纳过程，不注重 税收的产生过程，把 税收单一的让财务人员来完成。我们来分析一下 税收是怎么产生的。企业是因为有了经营行为而交 税，那经营行为从哪儿体现的呢？ 税务机关要查账，是通过账本来查看你的业务过程，但无论怎么查账， 税务机关永远都不会相信企业的账，因为账可以通过人为做出来。 税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，因为业务是按合同发生的，是受法律保护的。因此，合同决定业务过程，业务过程产生 税收。但企业的合同没有一份是财务部门签订的，都是业务部门签的。那财务与 税收是什么关系呢？仔细分析一下，他们只不过是将业务部门产生的 税收在账务上反映出来，并交纳到 税务局去。财务只是个交纳的过程。综合一下：业务部门产生 税收，财务部门反映和交纳 税收。　　 现在有不少老总，不注重业务过程的纳 税筹划，只知道让财务人员在账目上做文章，甚至把偷 税当成考核财务能力的标准，这种违法行为是非常危险的。企业要长足发展，要走出 税收的误区，不能只看到交纳过程，更应看到产生过程，要懂得合同决定业务过程，业务过程产生 税收，只有加强业务过程的 税收管理，才能真正规避 税收风险。 做好纳 税筹划可增强企业的竞争力。 　　 3、纳 税筹划要懂得自我保护 　　 记：讲到筹划，它必定是一种未雨绸缪的行为，那做 税务筹划有没有什么基本原则呢？　　 宋： 税务筹划具有三个特性，也是进行 税务筹划的基本原则。第一是超前性。纳 税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。但是如果等到企业发生业务行为之后再想少交 税，那就会出现偷 税。所以