建设工程项目专项审计工作方案.pdf

工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1 、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查 工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2 、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面 的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的 原则是否符合规定。 3 、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存 在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符； 清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲 减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据 工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、 可研、 招标投标、 设计、 施工、 监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理 进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及 国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、 财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1 、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请 ; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告 ( 或项目建议 1 书 ); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价 报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备 1— 7 资料的同时，还需提 供土地合同、 1:500 地形图、土地证、建筑用地规划许可证、 建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2 、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是 否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资 料是否完整； 3 、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同 内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各 项指标。 4 、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、 安全、进度方面存在失职。 5 、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监 督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6 、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7 、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8 、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并 2 按照规章制度执行，使公司正常高效运营。 9 、对完工后的各项资产进行清查、核实，防止资产流 失 。 三、工程专项审计的人员配备 领导小组 组 长： *** 副组长： *** 办 公 室 组 长： *** （中审） 组 员： *** 及中介机构 4 人 四、工程专项审计的程序及时间 工程专项审计实施程序：即下达审计通知书，制定审计 方案，组织实施审计，交换审计意见，出具审计报告等。 从签订委托书开始，下达审计通知书，制定审计方案，组织 实施审计，交换审计意见，出具审计报告等需要约 *** 个工 作日（ *** ） 3 附件 1 建设工程审查资料清单 （已完工程） 序 号 资 料 名 称 有 无 份 数 备 注 一、 建设项目申请立项等前期报批手