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.. .. 会计制度设计课程论文 题 目： 销售业务内部控制制度设计  目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 前言 1 一、销售业务内部控制的涵义及作用 1 二、销售过程的内部控制 2 （一）销售计划 2 （二）订立销售合同 2 （三）发货 2 （四）收款 3 （五）售后服务 3 （六）坏账处理 3 三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义 3 四、销售与收款循环业务内部控制制度设计 4 (一)不相容职务分离控制 4 （二）审批制度 4 （三）客户资信控制制度 5 (四)销售控制制度 5 （五）收款控制 6 （六）监督检查制度 6 五、结束语 6 参考文献 6 销售业务内部控制制度设计 摘要：企业的销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，就要求企业规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制的会计制度。 关键词：销售业务；内部控制；销售合同；发货；收款 前言 销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。销售是企业经营的主要环节，是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。销售业务的内部控制度则是加强销售管理、控制销售活动的主要方式。 为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门需要制定关于销售业务内部控制的会计制度。企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务的相关管理制度，确定适当的销售策略，明确各环节的职责，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 一、销售业务内部控制的涵义及作用 内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。完善的销售业务内部控制制度可以起到以下作用：第一,保证单位的销售活动都能按其计划目标进行，及时发现和纠正偏离销售目标的行为；第二,保证与销售业务有关的凭证有效、记录完整正确，根据内部控制制度进行必要的稽核检查；第三,保证财产的安全与完整，防止或减少损失和浪费，防止和查明贪污盗窃行为；第四,保证各种核算质量，为管理层和其他信息使用者提供有用的会计信息和管理信息；第五，实行内部控制制度，能够保证工作效率的提高，使各种工作程序化、规范化，有效避免混乱现象。只有建立良好的内控制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。 二、销售过程的内部控制 （一）销售计划 1．制定计划 企业在进行销售预测的基础上，结合企业自身的销售能力，设定总体的季度、 年度销售目标额及不同产品的 销售目标额，形成文件后由总社运营部经理交到财 务存档，并且为了能实现该目标而设定的具体 营销方案和实施计划。 2．建立分社 企业应当积极开拓市场份额，加强现有社员维护，开发潜在目标的社长,对有意向的社长进行 资信评估。 （二）订立 销售合同 企业在销售合同订立前，项目经理应当与社员进行业务洽谈、磋商或谈判， 关注客户信用状况、销售定价、 结算方式等相关内容。合同中需详细注明产品的 销售价格、 信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向 合同管理 部门详细列明上述信用条件，并要求其将这些信用条件在合同中注明，最后由合 同管理部门会同销售人员签署赊销合同。 （三）发货 发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。企业运营部门应当按照 经批准的销售合同开具相关销售通知。 发货和仓储部门应当对销售通知进行审核， 严格按照所列 项目组织发货，确保货物的安全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析 销售退回原因，及时妥善处理。 （四）收款 收款是企业经授权发货后与社员进行结算的环节，可分为现销和赊销。企业应当完善 应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 （五）售后服务 企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度