1天津教材天保房地产开发有限公司会计报表附注.pdf

天津天保房地产开发有限公司 会计报表附注 1、公司简介 天津天保房地产开发有限公司(以下简称 “本公司”)的前身是天津港保税区天保 房地产开发公司，由天津港保税区开发服务总公司于1992年投资成立， 2006年6月 改制为国有独资有限责任公司，投资方变更为天津天保控股有限公司，注册资本增加 到1905万元；2006年11月，天津天保控股有限公司追加投资，增资后注册资本30,000 万元人民币。经营期限：长期。 主要经营范围包括：投资兴办独资、合资、合作企业；保税区内的土地开发；仓 储；自有设备租赁业务；房地产开发及商品房销售；商品的批发零售。 2、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 2.1 会计制度 公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及有关补充规定。 2.2 会计年度 公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31 日止。 2.3 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 2.4 记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 2.5 外币核算方法 公司发生外币业务时，按发生当日月初的汇率进行折算，报告期末按期末汇率进 行调整，差额列入当期损益，在建工程外币借款的汇兑差额在该工程达到预定可使用 状态前计入在建工程。 2.6 现金等价物的确定标准 公司编制现金流量表时确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购 买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 1 2.7 短期投资核算方法 根据《企业会计准则——投资》的规定，公司短期投资按实际支付的价款（包括 税金、手续费和相关费用）扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所收到的股利、利息等冲减投资成本（原 已计入应收项目的，作为应收项目的收回）。 短期投资在期末采用成本与市价孰低原则计价，按单项投资将市价低于成本的差 额计提短期投资跌价准备，并单独核算。短期投资跌价准备计入当期损益。 如已计提跌价准备的短期投资的价值以后又得以回升，应按转回的数额（以补足 以前已计提的数额为限）冲销已计提的短期投资跌价准备。 处置短期投资时，按所收到的处置收入减去短期投资账面价值以及已计入应收项 目但尚未收到的股利、利息后的余额，确认为当期投资损益。 2.8 坏账核算方法 公司应收款项包括应收账款和其他应收款，采用备抵法核算坏账损失，期末按“账 龄分析法”与“个别认定法”相结合计提坏账准备，具体计提比例如下： 2.8.1应收账款 账 龄 计提比例（%） 1年以内 5 1—2年 10 2—3年 15 3年以上 20 2.8.2其他应收款：按照期末余额的6%计提坏账准备。 公司坏账确认标准： （1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项； （2）因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项。 对符合上述标准之一的应收款项，根据公司的管理权限，经批准后作为坏账损失， 转销提取的坏账准备。 2.9 存货核算方法 2.9.1 公司存货分为开发产品、开发成本、原材料以及低值易耗品。 2.9.2 公司存货采用实际成本法。单价在 200 元以上至 2,000 元之间除确认为固