采购与付款循环内部控制审计程序解析.docVIP

采购流程流程简介风险主要管控措施符合性问题(调查问卷 1 .编制需求计划与采购计划采购业务从计划(或 预算开始,包括需 求计划和采购计划。 企业实务中,需求部 门一般根据生产经营 需要向采购部门提出 物资需求计划,采购 部门根据该需求计划 归类汇总平衡现有库 存物资后,统筹安排 采购计划,并按规定 的权限和程序审批后 执行 需求或采购计划不合理、 不按实际需求安排采购或 随意超计划采购,甚至与 企业生产经营计划不协调 等 第一,生产、经营、项目建设等部门,应当根据 实际需求准确、及时地编制需求计划。需求部门 提出需求计划时,不能指定或变相指定供应商。 对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应 的独家、专有资料,经专业技术部门研讨后,经 具备相应审批权限的部门或人员审批。第二,采 购计划是企业年度生产经营计划的一部分,在制 定年度生产经营计划过程中,企业应当根据发展 目标实际需要,结合库存和在途情况,科学安排 采购计划,防止采购过量或不足。第三,采购计 划应纳入采购预算管理,经相关负责人审批后, 作为企业刚性指令严格执行 1.公司有无书面的采购操作流程文 本?2.公司的采购类型或方式有哪 几种?3.负责采购的部门有哪些? 分别负责何种类型的采购?4.采购 部门的组织结构?是否定期进行人员 轮换?5.公司一般的购货流程是如 何运转的?////6.公司是否每年制 订采购计划,请介绍一下制订的流 程?是否依据生产和营销计划来制订 采购计划?7.采购计划的变更是否 经合理的批准? 2 .请购请购是指企业生产经 营部门根据采购计划 和实际需要,提出的 采购申请 缺乏采购申请制度,请购 未经适当审批或超越授权 审批,可能导致采购物资 过量或不足,影响企业正 常生产经营 第一,建立采购申请制度,依据购买物资或接受 劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请 购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的 请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请 购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核, 并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。 第二,具有请购权的部门对于预算内采购项目, 应当严格按照预算执行进度办理请购手续,并根 据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预 算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备 相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请 购手续。第三,具备相应审批权限的部门或人员 审批采购申请时,应重点关注采购申请内容是否 准确、完整,是否符合生产经营需要,是否符合 采购计划,是否在采购预算范围内等。对不符合 规定的采购申请,应要求请购部门调整请购内容 或拒绝批准 8.请介绍一下采购需求从提出、审 批通过到采购部进行处理的过程? 9.公司是否定期核对采购计划执行 情况?10.超采购计划的采购需求是 否经合理的批准?11.紧急采购的流 程是什么? 采购与付款循环内部控制审计程序(参照2010 3 .选择供应商选择供应商,也就是 确定采购渠道。它是 企业采购业务流程中 非常重要的环节 供应商选择不当,可能导 致采购物资质次价高,甚 至出现舞弊行为 第一,建立科学的供应商评估和准入制度,对供 应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查, 确定合格的供应商清单,健全企业统一的供应商 网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增 服务关系以及调整供应商物资目录,都要由采购 部门根据需要提出申请,并按规定的权限和程序 审核批准后,纳入供应商网络。企业可委托具有 相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。第 二,采购部门应当按照公平、公正和竞争的原 则,择优确定供应商,在切实防范舞弊风险的基 础上,与供应商签订质量保证协议。第三,建立 供应商管理信息系统和供应商淘汰制度,对供应 商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、 供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和 考核评价,根据考核评价结果,提出供应商淘汰 和更换名单,经审批后对供应商进行合理选择和 调整,并在供应商管理系统中作出相应记录 12.公司如何选择供货商?是否有相 关的政策?13.供货商档案的保管采 用何种方式?有无保密措施?14.供 货商资格是否需定期审核?若是,请 介绍一下审核的程序?15.供货商档 案的授权接触控制是如何设置? a. 使用系统的逻辑接触控制? b. 手工管理的档案是否有相关的保 密政策,并由专人管理? 4 . 确定采购价格如何以最优“性价比 ”采购到符合需求的 物资,是采购部门的 永恒主题 采购定价机制不科学,采 购定价方式选择不当,缺 乏对重要物资品种价格的 跟踪监控,导致采购价格 不合理,可能造成企业资 金损失 第一,健全采购定价机制,采取协议采购、招标 采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式, 科学合理地确定采购价格。对标准化程度高、需 求计划性强、价格相对稳定的