集团公司财务构架及制度设计.doc

PAGE PAGE 1 **集团公司财务构架及制度设计 第一部分 集团公司财务管理体制 股本比例YAPP50.1%扬州奥力威传感器有限公司采购部门销售部生产部总经理办公室总经理助理总经理助理副总经理副总经理总经理董事会股东会一、集团的组织结构和财务管理组织体系 股本比例 YAPP50.1% 扬州奥力威传感器有限公司 采购部门 销售部 生产部 总经理办公室 总经理助理 总经理助理 副总经理 副总经理 总经理 董事会 股东会 股本比例YAPP90%上海亚普汽车燃油系统有限公司股本比例YAPP100%扬州奥力威大厦股本比例YAPP70%唐山亚普汽车塑料件有限公司股本比例YAPP50%武汉亚普塑料件有限公司扬州亚普汽车塑料件有限公司组织机构图 股本比例 YAPP90% 上海亚普汽车燃油系统有限公司 股本比例 YAPP100% 扬州奥力威 大厦 股本比例 YAPP70% 唐山亚普汽车塑料件有限公司 股本比例 YAPP50% 武汉亚普塑料件有限公司 扬州亚普汽车塑料件有限公司 组织机构图 子 公 司技术中心财 务 部 子 公 司 技术中心 财 务 部 人力资源部质量部 人力资源部 质量部 异地工厂：长春工厂、上海工厂、芜湖工厂、重庆工厂 财务管理组织体系 根据集团公司组织结构和财务管理组织体系，集团公司应当采用控制式财务管理体制。 二、集团公司对财务工作的要求 （一）建立健全集团公司内部财务会计管理制度 （二）做好集团公司财务会计管理基础工作 （三）编制、执行、控制、分析和考核集团公司财务预算（四）如实反映集团公司财务状况、经营成果和现金流量 （五）依法计算和缴纳国家税收，做好纳税筹划工作 （六）加强内部审计监督工作 （七）保证股东权益不受侵犯 三、财务机构的设置 （一）母公司财务部的设置 母公司设立财务部，代行集团公司财务部职责，负责集团公司整体的财务战略与预算管理，负责对所属各单位经营业绩的评价与考核。 财务部承担财务管理、会计核算和审计监督三项基本管理职能。 1、财务管理的主要职责 （1）参与制定集团公司发展规划，编制执行集团公司年度财务预算，并负责各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核与评价； （2）组织制定集团公司内部财务管理和控制制度，负责对所属各单位财务行为进行业务指导、管理和监督； （3）监督集团公司内部经济活动和资金运动，组织和安排集团内资金运动，参与审查集团公司应收账款、重大资产、在建工程等资产出售、转让、报废，重大产权变动以及重大筹资、投资行为，检查监督所属各单位财务政策的执行； （4）审查所属各单位利润分配方案和股权收益分配方案，为集团公司董事会审议提出建议，负责集团公司应分利润收缴。 （5）完成集团公司领导交办的其他财务管理事项。 2、会计核算的主要职责 （1）制定并组织实施集团公司内部各项会计核算制度； （2）对会计要素进行确认、计量、记录和报告； （3）组织编制集团公司的财务成本计划； （4）负责统一确定集团公司电算化软件，便于集团公司编制合并会计报表和联网； （5）审批所属各单位的财务决算； （6）编制合并会计报表； （7）计算缴纳各项税费； （8）对所属各单位的会计核算行使监督管理权； （9）完成集团公司领导交办的其他会计核算事项。 3、审计监督的主要职责 （1）检查所属各单位的会计资料，查阅有关文件； （2）监督所属各单位财务预算的编制和执行、决算； （3）监督所属各单位与财务收支有关的经济活动及其经济效益； （4）监督所属各单位资产的管理情况； （5）对审计中发现的问题向有关单位和个人进行调查取证； （6）提出制止、纠正和处理违反财经法规事项的意见，以及改进管理、提高经济效益的建议； （7）对严重违反财经法规和严重失职造成重大经济损失的人员，向集团公司提出追究相关人员责任的建议； （8）协助外部审计、税务检查工作； （9）完成集团领导交办的其他内部审计事项。 （二）所属各单位财务部的设置 所属各单位设立财务部，财务部经理和财务人员由母公司财务部委派和管理；母公司对所属各单位财务人员的工资、奖金、升迁、职称评定等均有最终决策权。 所属各单位财务部受双重领导，在经营上受所在公司董事会和总经理（厂长）的管理，在业务上受母公司财务部的领导，具体承担本公司（本厂）的日常财务管理、会计核算和内部审计监督工作。 四、做好集团公司内部财务管理基础工作 （一）集团公司及其所属单位统一执行《企业会计制度》； （二）集团公司及其所属单位执行由母公司财务部组织制定的统一会计政策； （三）按照母公司财务部制定的内部控制制度进行日常的财务管理工作； （四）在坚持纳税属地原则的基础上，母公司财务部对各所属单位的纳税事宜分别进行指导和筹划。 第二部分 财务预算管理 一、集团公司财务预算的编制 （一）集团公司预算