现金流量表的阅读与分析85159.pptVIP

(海量营销管理培训资料下载) 第四章 现金流量表的阅读与分析 一、 现金流量表的背景与作用 背景 作用 评估企业未来产生现金净流量的能力； 评估企业净利润的质量； 评估偿债能力及发放股利的能力； 分析和调度企业资金； 评估资产产生的有效收益能力； 评估期末结余现金。 二、现金流量表的基本概念 现金流量表 以现金为基础，反映企业在一定会计期间现 金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 现金 库存现金 银行存款（可随时支付部分） 现金等价物 期限短 流动性强 价值变动小 易于转换为已知金额的现金 现金流量 方向：现金流入-现金流出=现金净流量 内容：现金和现金等价物 分类 编制依据：收付实现制 三、分类与基本结构 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金流量的计算方法 直接法 间接法 例如：某企业本期发生销售成本20万元，其中15万元已通过银行付清，5万元暂欠，当期实现销售收入40万元，其中38万元款项已收存银行，2万元赊销，计提折旧10万元，假设企业无其他业务活动。 利润总额：40-20-10=10（万元） 直接法：现金流量=38-15=23（万元） 间接法：现金流量=10+10+5-2=23（万元） 现金流量表的结构 表头：报表名称、编制单位、编制日期、货币计量等。 表体：现金流量表具体项目。 结构