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担保项目财务分析、评价
与风险防范
内容简介：
• 担保项目评审五要素
• 评审前奏工作的设计与落实
• 账务审查、核实与报表再造
• 常见操纵、虚假、伪造项目资料与财务数据案例分析
• 定量化分析评价方法探索
• 担保重点行业情况及特点
• 担保项目的风险识别
• 风险控制方法
• 全过程动态风险管理体系（图）
• 风险高发因素分析
• 担保项目财务分析和评价是担保业务最主要的工
作之一，是担保决策不可缺少的基础和依据，财
务评价工作质量的高低直接影响到担保项目的成
败，其重要性不言而喻。
• 如何做好担保项目的财务分析和评价工作，是担
保机构不断探索和实践的目标，担保公司基于自
身的公司性质、区域经济特点、主要客户群体类
型研究总结适合自己的财务分析和评价技能和技
巧。
• 企业财务报表是公认的有统一规范要求的企业资产实力经
营能力的信息载体，通过报表认识企业情况是最为有效率
的方法，也是银行、担保公司最基本和常用的方法。
• 报表是人为的结果，是一件经济信息作品，即便在遵循会
计准则的前提下同一个企业，在同一时期，为不同的目的
，也可以编制出不同的报表。报表是企业的面具，面具的
背后还是所见的那张漂亮的面孔吗？
• 为了实现融资目的，客户会采取各种各样的方法操纵、修
饰、美化、甚至虚构、变造报表，担保业者应该具备拨开
面具见真相、透过表象显实质的能力，还原报表背后真实
的信息——这就是财务评审的作用和目的。
• 案例分析：
北京某金属材料公司，系某省金属材料集团公司北京
区域子公司，成立于2010年，注册资金2000万元，在册
员工21人，企业介绍其主要从事承钢、宣钢、凌钢等钢厂
螺纹钢、线材等钢材贸易业务，通过批量、全额付款、自
行安排运输等每吨钢材可获得50-100元的价格优惠，企业
一直处于盈利状态。企业拥有自己的物流仓库，设立在北
京某火车站货场内。该公司称其母公司已经给予2500万
元的用款额度支持，但要收取13%的内部资金使用费，希
望使用自主融资平价资金来降低成本，同时为扩大销售规
模，申请2000万元担保贷款。
企业提供的财务报表如下：
2011年12月（单位万元）：
资产总额：6548 流动资产：6543 货币资金：166
应收账款：5 应收票据：0 预付账款：5578
其他应收：25 存货： 768 固定资产：5
负债： 4513 应付票据：0 应付账款：3031
预收账款：1481
所有者权益：2029 实收资本：2000 盈余公积：2
未分配利润：27
主营业务收入：28911 主营业务成本：28797
主营业务税金及附加：7 主营业务利润：106
经营费用：42 管理费用：15 财务费用：6
利润总额：44 所得税：18 净利润：25
2011年2月（单位万元）：
资产总额：4527 流动资产：4516 货币资金：16
应收账款：0 应收票据：0 预付账款：2899
其他应收：0 存货： 1428 固定资产：5
负债： 2495 应付票据：0 应付账款：2012
预收账款：484
所有者权益：2032 实收资本：2000 盈余公积：2
未分配利润：
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