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认 识 财 务 报 表 讲 师：马荣耀 2004年05月21日 你会看财务报表吗 一、认识财务报表 ★为何要阅读财务报表 一、认识财务报表 提问： 每年年底投资1.4万元，假设投资报酬率为20%， 多少年会超过1亿？ 一、认识财务报表 一、认识财务报表 ★何谓财务报表 ※资产负债表 二、企业的经济活动如何影响财务报表 二购置营业资产 有了营运资金后，林安公司购置了10万元的办公设备、50万元将供销售的化妆品（也就是“存货”）。 资 产 负 债 表 资 产 负债及股东权益 现 金 ＄ 9 00,000 以现金购置 负 债 ＄ 500,000 存 货 500 ,000 办公设备及 股东权益 1,000, 0 00 办公设备 100 , 000 存货 ＄ 1 , 5 00,000 ＄ 1,500,000 现 金 流 量 表 营业活动之现金流出： 存货增加 ＄ （ 500 ,000 ） 投资活动之现金流出： 购置办公设备 （ 100 ,000 ） 理财活动之现金流量： 股东投资 ＄ 1 ,000,000 借 款 500,000 理财活动之现金流入 1 ,500,000 本期现金余额 ＄ 900,000 如图： 三发生销货收入 林安公司开始营业，存货销售一空，售价90万元，其中现金销货60万元，余额30万元，林安公司答应先让顾客赊帐，10天后再去取款。 如图： 现 金 ＄ 1,500,000 负 债 ＄ 500,000 应收帐款 300,000 股东权益 1,400,000 办公设备 100,000 ＄ 1,900,000 ＄ 1,900,000 营业活动之现金流量： 本期纯益 ＄ 400,000 调整项目 股东投资 ＄ 1,000,000 应收帐款增加 (300,000) 本期纯益 400,000 ＄ 1,400,000 营业活动之净 现金流入 100,000 投资活动之现金流出： 购买办公设备 (100,000) 理财活动之现金流量： 股东投资 ＄ 1,000,000 借 款 500,000 理财活动之净 现金流出 1,500,000 现金余额 ＄ 1,500,000 销货收入 ＄ 900,000 销货成本 500,000 纯 益 ＄ 400,000 损 益 表 资 产 负债及股东权益 资 产 负 债 表 股东权益变动表 现 金 流 量 表 将存货卖出 取得现金及 应收帐款 四发生营业费用 林安公司在该销货期间，共发生营业费用12万元，包含现金支出广告费、薪资等9万元，水电费1万元及办公设备的折旧费用2万元，其中水电费1万元将于下个月支付。 如图： 现 金 ＄ 1,410,000 应付费用 ＄ 10,000 应收帐款 300,000 借款 500,000 办公设备 负债 510,000 净额 80,000 股东权益 1,280,000 ＄ 1,790,000 ＄ 1,790,000 营业活动之现金流量： 纯 益 ＄ 280,000 股东投资 ＄ 1,000,000 调整项目： 本期纯益 280,000 折旧费用 ＄ 20,000 ＄ 1,280,000 应收帐款增加 (300,000) 应付费用增加 10,000 营业活动之净 现金流入 ＄ 10,000 投资活动之现金流出： 购买办公设备 (100,000) 理财活动之现金流量； 股东投资 1,000,000 借 款 500,000 理财活动之净 现金流出 1,500,000 现金余额 ＄ 1,410,000 销货收入 ＄ 900,000 销货成本 500,000 销货毛利 400,000 营业费用 120,000 纯