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增值税其他抵扣凭证清单填写指南 增值税货物运输发票抵扣清单录入 ? 1.增值税货物运输发票抵扣清单录入项包括：发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码、开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。 2.发票种类项输入内容为：海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运。用户只能输入上述种类，否则系统自动保存时，将予以警告。 3.当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时，用户输入的开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数，不能输入发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码。其中开票日期为系统默认的录入日期。 4.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，各项数据不能为空。 5.承运单位纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母数据，发票代码长度一般为12位，发票号码为8位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。 6.承运单位主管地方税务局代码为7或9位数据。 7.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”；开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。超期发票不能擅自修改“开票日期”录入抵扣清单，否则按有关规定予以处罚。 开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。 8.允许计算抵扣的运费金额仅是发票上的“运输项目及金额”，不能超过开票金额。 9.系统根据允许计算抵扣的运费金额，按7%税率自动计算计算抵扣的进项税额。用户可以调整计算抵扣的进项税额，但整个申报表的允许计算抵扣的运费金额合计数*7%与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。 10.《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据应于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“7%扣除率”的“金额、税额”项数据一致，否则受理申报人员退纳税人重新申报。 ? 废旧物资发票开具清单录入 ? 1．废旧物资发票开具清单录入项包括：购货方纳税人类别、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、发票金额。各数据项不能为空。 2．购货方纳税人类别数据项只能是1或2(1：为一般纳税人；2：为非一般纳税人)，不能填其他数据，否则系统警告。 3．开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报日期”；作废发票不采集。 开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。 4．购货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母，发票代码、发票号码长度一般为10位，大于10位的填写其中的后10位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。 5．《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“开具普通发票”（第16栏）“免税货物销售额”项数据。 ? 废旧物资发票抵扣清单录入 ? 1．废旧物资发票抵扣清单录入项包括：发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号、销货方纳税人主管税务机关代码、发票金额、计算抵扣税额。各数据项不能为空。 2．开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”；开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。 开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。 3．销货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母数据，发票代码、发票号码长度一般为10位，大于10位的填写其中的后10位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。 4．销货方纳税人主管税务机关代码长度为7或9位数字。 5．系统根据发票金额，按10%税率自动计算计算抵扣税额。《废旧物资抵扣清单》中“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据要于《增值税纳税申报表附列资料（二）》“废旧物资发票”（第7栏）中“金额”、“税额”栏数据保持一致。 ? 增值税海关完税凭证抵扣清单录入 ? 1．增值税海关完税凭证抵扣清单录入项包括：专用缴款书号码、进口口岸代码、填发日期、税款金额、备注。除备注外各数据项不能为空。 2．专用缴款书号码一般为19位或22位，格式为：(XXXX)XXXXXXXXX-LXX 或者