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信函通知 电话催收 派员面谈 法律行动 收帐程序 同维CAD分享: 讲理法 打动恻隐心法 疲劳战法 激将法 讨债方法 軟硬术法 同维CAD分享: 企业的类型和财务分析 财务与会计 * 阶段 导入期 增长期 成熟期 衰退期 财务指数 利润 现金流量 财务杠杆 亏损 增加 减少 负 增加 增加 减少 减少-亏损 高 高 降低 低 利润 问题 (机会) 星 金牛 狗 销售收入 金额 资料来源：B.H. Meleher et al, Strategic Planning:Development and Implementation, TAB Books., 1988, P317. 同维CAD分享: 企业的3大活动 1）营业活动 2）投资活动 3）理财活动 现金流量表 财务与会计 * 同维CAD分享: 保本点＝固定费用 / （ 1 －（单品成本X销售量） / 销售额） ％工作量 ACTIVITY ＄ 固定费用 变动费用 销售额 总费用 亏损 利润 70 保本点 销售与利润 财务与会计 * 同维CAD分享: 销售量： 40000 单价： 2 元 单品成本： 0.43 元 固定费用： 43400 元 保本点= 固定费用 / （ 1 －（单品成本X销售量） / 销售额） 1 －（单品成本X销售量） / 销售额 = 1 －（ 17200/80000 ）= 0.785 固定费用 /0.785 = 43400/0.785 = 55286 元 生产量（千个） 千元 ＄ 固定费用 变动费用 销售额 总费用 亏损 利润 30 20 10 40 20 60 保本点 55286 元 27643 销售与利润 个 财务与会计 * 同维CAD分享: 生产量（千个） 30 20 10 总费用 千元 ＄ 固定费用 变动费用 销售额 亏损 利润 40 20 60 保本点 销售量： 40000 单价： 2 元 单品成本： 0.43 元 固定费用： 20000 元 保本点= 固定费用 / （ 1 －（单品成本X销售量） / 销售额） 1 －（单品成本X销售量） / 销售额 = 1 －（ 17200/80000 ）= 0.785 固定费用 /0.785 = 20000/0.785 = 25477 元 25477 元 12739 个 销售与利润 财务与会计 * 同维CAD分享: ％工作量 ACTIVITY ＄ 固定费用 变动费用 销售额 总费用 亏损 利润 70 销售与利润 财务与会计 * 亏损 亏损 利润 同维CAD分享: ％工作量 ACTIVITY ＄ 固定费用 变动费用 销售额 总费用 70 销售与利润 财务与会计 * 利润 亏损 亏损 同维CAD分享: * * * * * 营运资本 流动 资产 流动 负债 长期 资产 长期 负债 + 投资人 权益 营运资本 资金来源 资金占用 财务与会计 * 资金来源 同维CAD分享: 营运资本（BFR，FR，TRE） 流动 资产 流动 负债 长期 资产 长期 负债 + 投资人 权益 营运资本所需= BFR 营运资本来源= FR 现金 短期 借款 净现金 = TRE 财务与会计 * 资金占用 资金来源 同维CAD分享: 营运资本（BFR，FR，TRE） 财务与会计 * 流动 资产 流动 负债 长期 资产 长期 负债 + 投资人 权益 营运资本所需= BFR 营运资本来源= FR 现金 短期 借款 净现金 = TRE 资金占用 资金来源 A1 A2 A3 B1 B2 B3 同维CAD分享: 营运资本（BFR，FR，TRE） A2 现金 A1 + 应收+ 存货 + 长期 资产 A3 = 短期 借款 B1 应付 + B2 + 长期 负债 + 投资人 权益 B3 现金 A1 - 短期 借款 B1 + A2 应收+ 存货 - 应付 B2 = 长期 负债 + 投资人 权益 B3 - 长期 资产 A3 现金 A1 - 短期 借款 B1 = 长期 负债 + 投资人 权益 B3 - 长期 资产 A3 A2 应收+ 存货 - 应付 B2 - 流动 资产 流动 负债 长期 资产 长期 负债 + 投资人 权益 营运资本所需= BFR 营运资本来源= FR 现金 短期 借款 净现金 = TRE 资金占用 资金来源 A1 A2 A3 B1 B2 B3 同维CAD分享: 营运资本（BFR，FR，TRE） 现金 A1 - 短期 借款 B1 = 长期 负债 + 投资人 权益 B3 - 长期 资产 A3 A2 应收+ 存货 - 应付 B2 - 现金 A1 - 短期 借款 B1 = 长期 资金来源 B3 - 长期 资金占用 A3 A2 短期 资金来源 - 短期 资金占用 B2 - 同维CAD分享: 营运资本来源 定义 营运资本来源