破产重整审计工作方案萧峰大侠青.docxVIP

天地公司 合并破产重整审计工作方案 致：管理人 服务机构： 二○一七年八月八日 破产重整审计工作方案目录 TOC \o 1-2 \h \z 第一部分：合并破产重整企业概况 3 一、合并破产重整企业母公司 3 二、合并破产重整法院裁定情况 3 第二部分：审计实施方案 6 一、审计项目名称 6 二、编制依据 6 三、审计目的 6 四、审计范围与内容 6 五、审计方式 6 六、审计基准日 6 七、审计时间计划 6 八、人员安排 7 九、破产重整过程中会计师的主要工作职责 9 十、审计程序与重点关注内容 9 第三部分：服务承诺 14 第四部分：相关提示与后续商榷 15 第一部分：合并破产重整企业概况 一、合并破产重整企业母公司 本 二、合并破产重整法院裁定情况 2 序号 企业名称 地点 所属地区 级次 持股比例 行业 主要控股股东 法人 主营 第二部分：审计实施方案 一、审计项目名称 天地合并破产重整专项审计。 二、编制依据 依据《中华人民共和国企业破产法》及相关高院解释、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务约定书、注册会计师审计准则等相关法律、法规要求编制。 三、审计目的 为天地管理人提供天地合并破产重整情况下整体资产及负债情况专项审计报告。 四、审计范围与内容 审计范围以天涯人民法院裁定范围为准；审计内容主要为天地真实资产及负债状况（含账外资产、账外负债、预计负债及或有负债）。 五、审计方式 就地现场审计。 六、审计基准日 以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。 七、审计时间计划 依据破产范围企业数量、资产负债规模、账外民间借款清理难度，计划审计工作时间为120天，具体安排情况如下： (一)时间计划表 序号 阶段 内容描述 时间计划 计划天数 计划控制负责人 一 项目开始 审计工作沟通与布置 2017年8月10-8月14日 3 项目现场总负责人 二 债权初步确认 4组债权确认 2017年8月15日-9月15日 30 项目现场总负责人 三 资产及负债现场核实 100家企业资产及负债真实情况审核。 2017年8月14日-10月24日 70 项目现场总负责人及分单位负责人 四 重大问题沟通 就审计中资产及负债定性问题与管理人、企业及时沟通，并依法取得一致意见。 2017年8月14日-10月24日 现场核实中及时沟通 项目现场总负责人及分单位负责人 五 报告初稿出具 审计报告报审稿出具 2017年10月24日-10月31日 7 项目总负责人 六 沟通审计报告 与管理人、主管法院、重整人沟通审计报告。 2017年11月1日-11月7日 7 项目总负责人 七 正式报告出具 提交审计报告 2017年11月8日-11月13日 3 项目总负责人 　 合计 　 　 120 　 (二)时间计划横道图 序号 阶段 工作时间(天) 2017年 8 9 10 11 12 1 项目开始 3 　 　 　 　 2 债权初步确认 30 　 　 　 3 资产及负债现场核实 70 　 　 4 重大问题沟通 现场核实中及时沟通 　 　 5 报告初稿出具 7 　 　 　 　 6 沟通审计报告 7 　 　 　 　 7 正式报告出具 3 　 　 　 　 　 八、人员安排 （一）项目组人员配备原则 根据审计准则要求及本次破产重整企业的实际状况，按照专业胜任、人员充足、就近优先、合理安排、保证质量的原则，选派曾主持或参与类 似项目审计丰富经验和较高专业水准的审计项目高级专家和项目总负责人，配以高素质的注册会计师及相关专业人员。保证高水平的审计质 量、合理的审计周期。 （二）审计小组人员构成 根据破产重整项目审计范围内企业数量、资产特点、时间要求、复杂程度等具体情况，致同计划配备各类审计人员30人，其中包含注册会计师10人。分为三个层次，一个层次是项目总负责人级别，为我公司业务和技术主管合伙人，安排2人，为项目组指挥控制层， 统一指挥调度项目组，全面负责整个项目的开展；制定并指导各现场作业组执行制定的审计技术方案，并由运行支持平台进行全程全面的质量和进度控制；第二层次为被审计单位现场项目总负责人，为现场作业管理层和技术协调层，安排1人；第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员，为具体审计专业层，安排23人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设备、投资、债权债务确认、无形资产等各个领域专业审计师和助理人员。具体安排情况如下： 项目组职责 人数 执业资格 一、第一层次 　 　 项目总负责人、技术负责人 2 注册会计师 二、第二层次 　 项目现场总负责人 1 注册会计师 三、第三层次 　 1. 各破产重整企业负责人 7 注册会计师 2.专业助理 10 　会计师、助理会计师等