模块六财务培训与财务管理.ppt

* * * * * * * * 资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计表。 企业所掌握的资源及结构； 企业在资产、负债的构成比例方面是否合理； 所有者的权益及结构； 企业的财务趋向； 通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。 利润表 损益表，也叫利润表，是反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。 损益表提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益； 通过损益表可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效； 损益表可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势； 损益表可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。 现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。创业者通过现金流量表，可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。 现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评价; 通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况; 现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响; 通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。 发票 我有足够的现金操控吗? 我获利了吗？ 我的资本从何而来？我投资到了何处？ 发票 发票 现金流量表 现金收入... ... ... 现金支出... ... ... 损益表 收益 ... ... ... 开支... ... ... 获利/损失 资产负债表 资产 ... ... ... 股本 + 债务 ... ... ... 股本 外部资金 流动资金 所有资产 投入资本 资产负债表总额 = = 破产的原因： 过多的债务 (股本 0) 破产的原因：缺乏流动资金(流动资金 0) 收入与支出是用来体现现金的流动性。除非付款已经发生，他们不需要计入账簿中。 收入与支出（购买资源）需要计入账簿中，定期回顾。所有的确定性付款在这里不用考虑。 现金流量表 流动资金 现金收入 现金支出 – = 损益表 获利/亏损 账面收入 账面支出 – = 定期关注资金流动性是新创建公司的首要任务。 资产 固定资产 无形资产 房地产所有权 技术装备与机械设备、机器, 其他设备与固定资产 流动资产 原材料与日用品 半成品与成品货物 应收账款 其他应收款项 流动资金 所有者权益 + 负债 所有者权益 名义资本 额外实收资本 净损益 纯收入 负债 债款准备 长期贷款 短期贷款 应付账款 其他负债 总资产 总所有者权益 + 负债 = 20 0 1,936 0 0 20 4000 5,945 8,560 0 -7,229 2,470 0 4,500 0 20 0 8,321 8,321 资产 负债 现金 股东权益 未分配利润 资产 负债 股东权益 未分配利润 营业收入 减： 成本 费用 所得税 净利 期初现金 期末现金 新增 未分配利润 营运活动 投资活动 理财活动 期初资产负债表 利润表 期末资产负债表 现金流量表 期初公司价值 净利润加到资产负债表 增加公司价值 期末现金 期末现金 三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。 2）三大财务报表的关系 利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表 作用： 分析企业的经营成果和获利能力 考核企业管理人员的经营业绩 预测企业未来利润和现金流量 企业管理人员的未来决策 编制利润表