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基层人民银行内部控制存在问题和建议 一、目前基层人民银行内部控制存在问题 （一） 内控制度全面性难以界定 人民银行内部控制制度主要为：金融监管制度、货币信 贷资金管理制度、外汇管理制度、财务管理制度、会计结算 管理制度、国库业务管理制度、货币发行与金银管理制度、 计算机管理制度、安全保卫制度等。尽管各种制度较多，但 内控制度全面性方面只有原则性规定，在实际建制工作中缺 乏具体判断标准也即定量要求，导致内控制度评价、检查时 标准不一，不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督 检查和评价。 （二） 内控制度的规范性不够 内控制度内容过于简单且与相关制度之间的衔接不够， 存在有前后不一、相互矛盾的情况。有些制度过于概括、简 单和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有 些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的程序控制；有些制 度缺乏必要的处罚措滋，更多的是在实际工作中有制度，但 缺乏严格的、经常性的检查制度。 （三） 内控制度的及时性不够 近年来，基层人民银行根据自身的特点和业务发展的需 要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，但 是，一些单位、部门未根据上级行规章制度以及实际情况的 变化及时修订内控制度，以致内控制度缺乏系统性，并存在 一定的滞后性。如有些新型业务已经开展，但制度尚未建立, 致使运作上带有盲目性。 （四） 内控制度执行不到位 近年来内审部门开展的各项检查中发现违反内控制度 的情况屡见不鲜，甚至有些是屡查屡犯，特别是一些需要两 个以上部门配合执行的制度，如果缺乏一定的协调与共识， 执行起来就很困难，经常会出现有章不循的现象。 （五） 某些客观条件制约内部控制的有效执行 在许多基层支行，由于人员紧张，一人多岗现象较为普 遍，因而一些内控制度的执行存在很大难度。如现行的会计 制度要求必须做到以下几个分离：会计记账与票据交换相分 离；会计核算业务与事后监督相分离等。这些分离使重要岗 位相互之间形成制约，对防范风险起着重要作用。但是基层 支行人员较少，如果会计部门的人员请假或出差，这就产生 了人员少的客观状况与会计制度要求之间的矛盾。 （六） 缺乏对内部控制有效性的完整评价体系 内部控制评价体系实质上是对决策管理及各项业务环 节内部控制制度建设的真实性、有效性进行客观公正的分析 测试和判断，从而对内部控制动态机制产生的效果进行全面 评估，做出鉴定的一种现代评估认定方法。但是从目前掌握 的情况看，各级行在加强内部管理的过程中，还没有建立起 对内部控制进行评价的体系，大多着眼于加强内部控制制度 建设，对内部控制机制的有效性考虑较少，内部控制建设仍 然处于一个较低的层次。 二、对策及建议 （一） 强化内控意识，营造良好的内部控制环境 一是树立全员风险管理和内控先行的意识，提高对 加强内部控制建设重要性和必要性的认识，切实加强对内部 控制建设工作的领导；二要加强内控文化建设，组织广大干 部职工认真学习《中国人民银行分支机构内部控制指引》和 有关的规章制度，增强干部职工内控意识和风险防范意识， 促使其自觉养成执行规章制度的良好习惯；三是要开展对内 部控制的理论研讨，探索适合基层人民银行自身特点的内部 控制规律，提高内部控制管理水平，有效地预防和遏制内部 各类违规违章行为和责任事故的发生。 （二） 构建完善的内控制度体系，提高内部风险控制水 平 一是要根据基层人民银行业务特点和风险控制需要，对 现有的各项管理制度进行梳理、修订和完善，使各项制度和 操作流程更加适应业务变化和发展的需要，保证各项制度的 延续性、完整性和有效性；二是及时制定与新增业务和技术 相配套的新的内控制度，将内控渗透覆盖到各项业务过程、 操作环节、部门和岗位，做到“无所不控”，从各个方面防 患于未然；三是制定和完善内部责任体系，根据限制条件对 各项业务和管理活动进行审批和授权，明确各部门、各分支 机构的管理职责和权限，防止权力过于集中和各种舞弊行为 的发生；四是对于影响实现基层人民银行管理目标的重要岗 位和业务关键风险点，制定常规控制措施和应急方案，加大 对重要岗位和业务关键环节风险的控制和防范；五是建立遵 章守纪和防范激励机制，提高各部门及干部职工防范案件风 险的自觉性和主动性；六是要按照从严治行的原则，进一步 完善违规行为和失职行为的责任追究制度体系。 （三）完善四级监督体系，确保各项内控制度执行落实 到位 一是建立以岗位人员自觉遵守各项规章制度和业务操 作规程为基础的各岗位的自我监督、自我控制的岗位自控机 制，将各个风险点的防范措施逐一落实到人到岗；二是各业 务主管部门及领导重视内控，对各自主管的业务工作认真查 找和确定风险点，并对风险进行判别、预测和分析，研究防 范控制风险的措施，为防范和控制内部风险起到守关把口的 作用；三是建立有关岗位、有