sjp文档教材x-审计培训-17-企业内部财务控制跟内部审计.pdfVIP

企业内部财务控制与内部审计 财务管理与内部审计制度 • 纵观世界各国，许多成功的企业将内部财务控制 看作血液对生命那样重要，将强化内部财务控制 作为公司成功的秘密武器。也有些企业却由于忽 视内部财务控制，造成巨大损失以至破产。正是 在这样的背景下，内部财务控制正日益引起企业 界和管理界的重视，而对财务控制的评价则起着 不可小视的导向作用、诊断作用、强化作用和调 节作用。 • 认真贯彻执行国家有关法律、法规和财 务规章制度，以收定支，勤俭办事,统筹 兼顾，保证重点。 财务部门的职能是： • (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划， 加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理 费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务 工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 主管会计职责 • (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷 计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有 效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、 分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节 约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计 资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： • (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续 完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 • (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和 利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果， 及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 • (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料。 • (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： • • (一)认真执行现金管理制度。 • (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支 现金，不认白条抵压现金。 • (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 • (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理 签字后，方可生效。 • (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 • (六)配合会计做好各种帐务处理。 • (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 审计的主要工作职责是： • (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 • (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的 各项经济活动及其经济效益。 • (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准 确无误。 • (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发 现问题，积累证据。 • (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 • (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 • (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务管理工作 • 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 • 第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准 确、完整，并符合会计制度的规定。 • 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根 据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐 凭证上签字。 • 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、款项相符。 • 第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并 报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会 计签名或盖章。 • 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 • 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载 不准确、不完整的原始凭证，