医院全面预算管理.pptVIP

预算管理的架构与运行 基本框架结构----建立动态管理循环 预算管理的组织----多层系统结构 预算目标的确定和分解 预算的编制 预算编制程序 预算编制的主体----责任中心 预算编制内容 预算编制的流程 预算执行与监控 预算考核和绩效管理 预算管理信息化解决方案 需要提供一个能够让整个组织有效参与的预算管理平台 多维数据库提供灵活的数据展现，可以灵活创建预算报表 强大的财务智能和模型分析使预算编制和调整简单高效 二、预算管理编制模式 （一）200９年全院预算管理总体目标 200９年度运营收入预算，较上年增长X％； 200９年度运营支出预算，常规费用（管理类和非业务类项目）较上年度递减X％； 门（急）诊人次： 较上年度增长X％ 出院人数：较上年度增长X％ 手术例数：XXXXX例； 平均住院日：XX天（200８年度平均住院日XX天）； 药品收入占医药收入比例：47％ 二、预算管理编制模式 （二）医院预算管理的含义 预算管理是按照医院制定的发展战略目标，确定年度服务事业目标，逐层分解，下达于医院内部各个责任单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个医疗服务、经济经营目标同医院发展战略目标联系起来，对其分工负责的医疗服务经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。 二、预算管理编制模式 （三）预算管理的组织结构 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职责分工 （1）医院预算管理委员会： 负责制定有关医院预算管理制度、政策和程序。 确定各项具体预算的牵头部门并制定各部门在预算管理中的职责等。 根据医院发展战略和本年度发展规划，确定年度预算指导思想和关键指标。 审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。 监督、检查预算执行情况，协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职责分工 （2）预算管理办公室： 组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施。。 组织拟定年度预算的具体编制方法，下达年度预算编制总体要求。 组织医院预算的编制工作，进行各项具体预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定医院年度预算方案，提交医院预算管理委员会审批。 与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职责分工 （3）预算职能部门： 拟定所辖业务先进可行的定额、定率（含费用定额、用量标准、库存量标准等）。 组织所辖业务预算的编制工作（包括各业务部门预算编制），拟定年度具体预算方案。 配合预算管理委员会做好预算的综合平衡和调整 根据环境和业务等变化，提出预算调整方案。负责相关预算的执行控制，提出预算执行结果的考核意见。 检查、分析预算的执行情况，定期提交具体预算执行情况报告给预算管理办公室，同时将信息反馈给相关部门。 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职责分工 （4）业务科室： 协助职能部门制定各项定额、定率及预算计划量指标。 对于分配的预算指标进行反复研究，编制本部门预算指标，报送预算管理办公室。 负责本单位预算的控制、分析工作 接受预算管理部门预算的检查、考核 其他预算相关的工作 二、预算管理编制模式（五）流程 医院预算编制的流程 ：预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，不断调整和修正，最后由院长办公会综合平衡，并以书面形式下达各部门执行。 三上三下的预算上报流程 二、预算管理编制模式 （六）预算编制方法 （1）收入预算 预算内容：财政补助收入、上级补助收入、医疗服务收入和 其它收入。 （1）财政补助收入：根据财政部门核定的数额编制； （2）上级补助收入：根据主管部门和主办单位分配此项补 助的意向或计划预计列填。 （3）其它收入：根据具体收入项目、业务计划等逐项目计 算汇总编制。例：培训收入、对外投资收益、利息收入 （4）医疗服务收入：包括医疗收入和药品收入，根据医院目 标、预计服务量等进行编制。 二、预算管理编制模式 （六）预算编制方法 关系式： 医疗服务收入＝门诊收入＋住院收入＝医疗收入＋药品收入 计算公式： （1）预计门诊收入＝预测门（急）诊人次 × 单位服务价格 （2）预计住院收入＝预测住院实际占用床日×单位服务价格 其中： 门（急）诊人次单位服务价格＝ 住院每床日单位服务价格＝ 年度门诊医药收入期末数 年度门急诊人次累计数 年度