出纳理论与实务-课件(严谨)-第一章-出纳岗位认知.pptVIP

第1章 出纳岗位认知 学习目标 熟悉出纳岗位的基本工作任务、工作流程； 懂得出纳人员的素质要求和业务技能要求； 主要知识点讲解 任务1 熟悉出纳岗位的基本工作任务、工作流程 2．[知识链接]： 出纳含义： “出”是指支出、付出，“纳”就是指收入。广义而言出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。 2、出纳人员 出纳人员通常简称出纳，它是指按照有关制度要求，办理本单位得现金收付、银行存款结算及有关账务并保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据的人员。 1、保管好库存现金、有价证劵以及银行存款，使其账面记录和相应的实物保持相符。 2、保管好已开出、已经注销和空白收据、空白发票、空白支票、银行汇票等有关票据。 3、保管好企业的财务印章及各种银行印鉴卡。 4、做好备用金的核算，保证备用金的数额在法定范围内。 5、保证现金收付符合国家的现金管理条例。 6、正确办理现金收付款业务和银行存款结算业务。 7、负责到银行办理银行账户的开设及取消工作。 8、负责定期到银行收取回执，传递给相关人员进行账务处理，对于遗失的回执及时补办。 9、负责现金和银行存款日记账的登记工作，做到现金日清日结，银行存款月未与银行对账进行核对，也可以酌情每日核对收支，确保账簿数字准确、账目清楚。 4、出纳工作流程 （1）资金收入的处理： 1）清楚收入的来源和金额 2）清点收入 3）收入的退回 （2）资金支出的处理 1）明确资金支出的金额和原因。 2）检查付款审批手续 3）办理付款 实战训练 [知识链接]： 1、保险柜的管理。 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。 2、保险柜钥匙的配备。 保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存，或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。 3、保险柜的开启。 保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。 4、财物的保管。 每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。 5、保险柜密码。 出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 6、保险柜的维护。 保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。 7、保险柜被盗的处理。 出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。 [任务实施] 你认为湘潭市东风机械股份有限公司的现金保管办法条款中需要调整增加哪些的内容？ 讨论： 1、你认为出纳工作是否容易？为什么？根据你所学到的谈谈你的感受。 2、你认为作为一名出纳人员，可以培养你的哪些良好的职业素养？ 出纳工作是一项特殊的工作，是一项专业性很强的工作，要求出纳人员具备以下素质： 一、政策水平 二、业务技能 三、工作作风 四、安全意识 五、道德修养 1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。 2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。 3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；