课件13现金流量表.pptVIP

第四节 现金流量表 一、现金流量表概述 现金流量表是反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表，是一张动态报表。在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果的基础上，现金流量表进一步提供财务状况的变动信息，以便于企业的投资者、债权人和其他的会计报表的使用者了解企业如何获得现金和现金等价物，评价企业支付能力、偿债能力和周转能力，准确预测企业未来的现金流量，分析企业收益质量及影响现金流量的因素. 二、现金和现金流量 现金流量表所指的现金一般包括现金和现金等价物。其中现金是指企业库存现金和随时可以用于交付的银行存款和其他货币资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如从购买日起3个月内到期的可以在市场流通的短期债券投资等。凡不能随时支付的定期存款和长期投资均不能作为现金。 现金流量是指一定会计期间企业现金流入和流出的数量，可以分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 1.经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。通过经营活动产生的现金流量，可以说明企业的经营活动对现金流