财务审计工作流程.docVIP

财务审计工作流程 一、 审计准备阶段 (审计前期阶段 ) 1、 接收有关部门委托 (或按年度审计工作计划 )，确定具体审计项目。 2、 组成审计小组，并确定审计小组组长 (项目负责人 )。 3、 对被审计单位 ( 人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作 (经营) 性质、 工作 ( 经营) 范围，组织结构， 人员情况， 财务核算特点 ( 包括主要账号的设置情况 ) ， 以前对该单位的审计情况等。 4、 确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。 5、 编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。 6、 下发审计通知书， 并召开由审计处领导、 审计小组成员和被审计单位有 关人员参加的进点会。 7、 将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料 (包 括账簿的电子文档 )。 二、 审计实施阶段 1、 对财务处和被审计单位提供的有关会计资料 (包括电子文档 )，实施财务 审计程序。 (1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 (2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 (3) 按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。 (4) 抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱 (5) 根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查 记录，如有必要可召开座谈会。 (6) 在审计