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采购审计具体审计程序 1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离 ? 审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各 岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。 2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批 ? 审计程序： ①抽查每月物资需求计划表， 检查是否经适当的审核签字； ②从 采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。 3、计划外采购申请是否经合理审批 ?计划外采购是否经有效控制？ 审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查 30%，确认是否审批； ②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目 的 合理性，及计划外采购的控制效果； ③检查计划外请购单编号是否连续， 是否经 有效控制。 4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额 ? 审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存； ②获取仓库呆滞物料明细 表与物料计划和计划外请购核对。 5、合格供应商是否经有效管理 ?新增、减少合格供应商是否经适当的程序及 审批？ 审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料， 确认是否按规定进行适当的 评估与审核程序； ②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序？未执行招标程 序的理由是否合理？审批程序是否恰当？ 6、招标程序的使用是否合规、合理 ? 审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大