审计学文档教材第十节筹资跟投资循环审计.pdfVIP

高等教育自学考试 《审计学》 主讲：李跃升 第十章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环的特性 第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 一、筹资业务的内部控制 筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。 筹资业务的内部控制主要涉及筹资的授权审批控制、职责分离控制、会计控制、实物保管的控制以及 筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。 筹资活动的控制目标、内部控制活动及相关的测试见表10-1。 内部控制目标 关键内部控制程序 内部控制测试 交易实质性程序 获取或编制借款和股 本明细表，复核加计正