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湖北省高等教育自学考试大纲 课程名称：国际税法 课程代码：0252 目 录 第一章 绪论 第一节 国际税法的产生和发展 第二节 国际税法的概念和国际税收法律体系 第三节 国际税法的宗旨和原则 第四节 国际税法与国际税法学 第二章 税收管辖权 第一节 税收管辖权概述 第二节 属人性质的税收管辖权 第三节 属地性质的税收管辖权 第三章 中国个人所得税法律制度 第一节 个人所得税制概述 第二节 个人所得税的纳税人及其纳税义务范围 第三节 个人所得税的征税对象与税率 第四节 应税所得额的确定 第五节 应纳税额的计算 第六节 个人所得税的征收管理 第四章 中国涉外企业所得税法律制度 第一节 涉外企业所得税制概述 第二节 涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围 第三节 应税所得额的确定 第四节 资产的税务处理 第五节 涉外企业所得税税率与税收优惠 第六节 应纳所得税额的计算与征收 第五章 国际重复征税 第一节 国际重复征税产生的原因——国家税收管辖权冲突 第二节 国际重复征税的概念范围 第三节 国际重复征税的危害 第六章 国际税收协定 第一节 国际税收协定概述 第二节 避免双重征税协定的主要内容 第三节 避免双重征税协定的解释 第四节 避免双重征税协定与国内税法的关系 第七章 跨国营业所得征税的协调 第一节 跨国营业所得征税的协调的基本原则 第二节 常设机构的概念和范围 第三节 可归属于常设机构的利润范围的确定 第四节 常设机构应税所得数额的确定 第五节 常设机构原则的例外——对国际运输利润征税权的分配 第八章 跨国劳务所得征税的协调 第一节 跨国独立劳务所得的征税权协调 第二节 跨国非独立劳务所得的课税协调 第三节 有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调 第九章 跨国投资所得征税的协调 第一节 概述 第二节 来源国对跨国投资所得的课税范围 第十章 跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调 第一节 跨国不动产所得征税的协调 第二节 跨国财产收益征税的协调 第三节 跨国财产价值的征税协调 第十一章 消除国际重复征税的方法 概述 免税法 抵免法与抵免限额 直接抵免方法 间接抵免方法 税收饶让抵免 第十二章 所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制 国际偷漏税与避税概述 国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制 国际避税的主要方式和各国的法律管制 转移定价及其法律管制 防止国际偷漏税和避税的国际合作 第十三章 国际税务争议的解决 国际税务争议概述 解决国际税务争议的原则和方法 解决国际税务争议的国内法程序 解决国际税务争议的国际法程序 一、课程性质及其设置的目的 （一）本课程的性质、地位与任务 《国际税法》是全国高等教育自学考试法学专业的一门选修课，它是调整国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。它是国际经济法的一个二级分支学科，作为一个独立的法律部门，它是由国际税收协定和其他国际条约中有关税收的规定、国际税收惯例以及各国涉外税法所组成的法律体系，是我国法学体系中的一个重要组成部分。 （二）本课程的基本要求 本课程要求课程应考者系统掌握国际国际税法的一般原理及基本原则，包括国际税法的概念、体系、渊源、发展历程等，掌握税收管辖权原理，包括所得税管辖权、流转税管辖权、财产税管辖权及个税收管辖权的冲突与协调；掌握国际重复征税的概念、形成原因与解决办法；掌握国际避税的主要方式及防治办法；掌握国际税收协定的概念、性质、内容、实施以及涉外税收协定签订问题；掌握税收的国际协调与合作，包括税收国际协调与合作的意义和类型，所得税的国际协调与合作，流转税的国际协调与合作；掌握中国涉外税法，包括中国涉外税法的概念与原则，涉外优惠税收的内容与作用，涉外所得税和流转税制度。 （三）本课程与相关课程的联系 国际税法是国际经济法的一个组成部分，这就要求学生在学好国际经济法的基础上学习国际税法。国际税法又是一门交叉学科，它不进涉及法学，也涉及经济学，因而还要求学生对经济学尤其是国际税收学的一般原理有一定的掌握。 二、课程内容与考核目标 第一章 绪论 （一）学习目的与要求 通过本章学习，要了解国际税法的产生及发展，掌握国际税法的基本概念和国际税收法律关系的特征，明确国际税法的宗旨和基本原则，了解国际税法与国际税法学的基本理论问题。本章应重点掌握国际税法的概念和国际税收法律关系的特征。 （二）课程内容 第一节 国际税法的产生和发展 本节了解国际经济交往的发展和国际税收关系的产生，了解国际税法的形成和发展，尤其要注意国际税法的最新发展。 第二节 国际税法的概念和国际税收法律关系的特征 本节掌握国际税法的概念、国际税收法律关系的特征，了解关于