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现金流量表 CASH FLOW STATEMENT 编制方法简介 Members: 现金流量表编制方法的探讨 TABLE OF CONTENTS 01 销售商品、提供劳务 收到的现金 Cash received from sale of goods or rendering of services 收到的税费返还 Refund of tax and levies 购买商品、接受劳务 支付的现金 Cash paid for goods and services 支付给职工以及 为职工支付的现金 Cash paid to and on behalf of employees 支付的各项税费 Payments of all types of taxes 经营活动产生的 现金流量净额 Net cash flows from operating activities 02 收回投资所收到的现金 Cash received from disposal of investments 取得投资收益所收到的现金 Cash received from returns on investments 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回现金净额 Net Cash Received From Disposal Of Fixed Assets, Intangible Assets Other Long-term Assets 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 Cash paid to acquire fixed assets , intangible assets other long-term assets 投资所支付的现金 Cash paid to acquire investments 投资活动产生的 现金流量净额 Net cash flows from investing activities 03 吸收投资所收到的现金 Cash received from capital contribution 借款所收到的现金 Cash received from borrowings 偿还债务所支付的现金 Cash repayments of amounts borrowed 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 筹资活动产生的 现金流量净额 Net cash flows from financing activities 04 五、现金及现金等价物净增加额 NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 01 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动 Investing and financing activities that do not involve cash receipts and payment 三、现金及现金等价物净增加情况 Net increase/(decrease) in cash and cash equivalents 05 通过现金收入和现金支出的主要 类别列示经营活动的现金流量。 以本期净利润为起点，通过调整不涉及 现金的收入、费用、营业外收支以及 经营性应收应付等项目的增减变动，调整 不属于经营活动的现金收支项目，据此 计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。 06 实际没有支付 现金的费用 实际没有收到现金的收益 不属于经营 活动的损益 经营性应收应付项目的增减变动 4 07 08 09 直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账 的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据 以编制现金流量表的一种方法。 09 直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账 的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据 以编制现金流量表的一种方法。 10 一、编制的工作量较大 步骤多 对会计人员要求高 现金流量表编制方法的探讨 二、事后编制时效性差 无法达到日常控制的目的 将直接法变繁琐为简单 变孤立为循环 变事后为事中 改进方向 11 一、经营活动； 二、投资报酬与金融服务； 三、税款； 四、资本支出和金融投资； 五、收购和处置； 六、已支付的产权股利； 七、流动资源的管理； 八、筹资。 现金流量表编制方法的探讨 直接法 与 间接法 编制方法 12 现金流量表编制方法的探讨 英 中 只包括现金 （库存现金及活期存款 ，减去透支）