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资金集中管理方案 NC事业部 资金集中管理方案 NC事业部 - PAGE 17 - 资金集中管理方案 围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和企业资金的管理相关，资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。一直以来，资金的管理和监督都是现代企业管理的一项重要内容。 随着企业规模的不断扩大、业务管理日趋复杂，对企业资金的实时管理和监督必须要借助体现“集中管理”思想的先进手段来实现，如：数据与应用的集中监控，跨单位的审批、查询，实时预警，网上银行等。 1.企业资金管理现状分析 1.1资金管理分散，监控不力 由于企业集团的业务发展，或行政事业单位独立核算等原因，资金往往处于分散管理状态，由此带来了非常多的负面问题： 下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况； 资金账外循环，资金支出无控制，资金流向不清楚； 内部资金的余缺调剂不力， 闲置与短缺并存； 资金贷款、担保、投资无控制，筹投资不能统筹规划，财务费用高； 只有建立起资金的集中统一管理体系，才能较好的来平衡自有资金和借贷资金之间的关系”；加强对资金流动的监控； 1.2资金使用效率低，资金风险大 由于企业内、外部资金分散，管理监控不力；资金的沉淀现象严重： 对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理； 内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境； 在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣； 只有通过资金集中管理才能使资金的循环和周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率；监控及时，降低资金风险； 1.3不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行 计划是管理的前提，而且企业集团中： 资金管理无预算，或资金预算无法落实，形同虚设； 资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产、经营需要； 缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度； 只有严格按照合理的资金收支计划进行财务管理，企业管理才有效果。 1.4信息失真，难以为科学决策提供依据 资金的分散管理，造成： 信息严重不透明、不对称、不集成，存在人为制造的信息孤岛； 企业各层面都截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总信息普遍失真； 严重影响企业的科学决策； 将每个业务部门、每一笔业务等核算主体的资金占压成本量化，无疑将大大地增强绩效考核职能；同时由此也才能给企业的决策层领导提供更为科学的决策依据； 2.资金集中管理的关键控制点 资金集中管理从编制资金计划开始，通过对日常生产经营活动、筹资活动和投资活动的资金运做进行监督和控制，进而达到加速资金运转，降低资金风险的目的。 资金集中管理主要处理集团和分子公司间资金流入流出、内外部结算、资金预测及筹投资运作相关业务；同时管理、监控下属各单位的资金运作情况。 2.1机构和角色 逻辑角色 角色职责 部门经办或员工 根据业务需要及权限办理请款及报销手续等 主 管一、（二）… 既定权限内审批 应 收 会 计 负责处理应收款确认、收款业务及统计查询工作 应 付 会 计 负责处理应付款确认、付款业务及统计查询工作 出 纳 负责资金收付及资金日常业务 资 金 会 计 负责企业资金管理 总 账 会 计 负责各类账、证、表工作 2.2审批流、预警平台 对单笔资金的审批控制，根据单据发生金额及预先设定的不同级别主管的审批权限进行控制。可以通过设置多个代理人或连接多个审批流，并参照各自的审批意见由相应审批主管进行裁决；最终审批后，财务部门才能根据单据付款。审批流必须完全支持跨组织管理。 对资金的预算控制，配合计划预算管理对各项资金支出进行控制，控制方式可选择：超预算后严格控制，追加预算后再审批；或是超预算后另走特批流程，由具有特批权限的主管特批后办理付款。预警平台也是完全支持跨组织管理的。 2.3账户管理 账户管理是结算中心管理的重要内容，目的在于避免分子公司多头开户，降低资金风险。主要包括：内、外部账户的管理（开户、销户）、账户限额管理（最高限额、最低限额）、账户的冻结和解冻、账户的收支管理等。 2.4票据管理 票据管理包含对空白票据及业务关联票据的管