777中小企业发行上市重点财务问题(2012.9).ppt

3.2、爱力浦泵业有限公司财务状况 注：1山东章鼓： 4.3、发票问题 4.4、报销单据的基本要素 5.1、收入确认的原则： 5.2、内部控制--订单环节 5.3、内部控制--销售信息一致性 5.4、内部控制----销售信息确认 5.6、做好以下工作 一、各销售区域人员必须对每次开出的发票进行登记  二、各销售区域每天登记应收账款台账，月末把台账传给财务一份，台账 的具体格式，财务会通过网络传给相应人员 三、如果货物是从分仓库存发出的，开票时请把对应的订单以列表的形式 发给财务开票人员一份作为开票依据。 四、开票信息的更改，一律通过系统进行更改，财务部按系统进行开票。 爱力浦泵业公司重点财务、会计 问题及销售风险 世界一流 公司上市重点财务会计问题及销售风险 演讲人：陆峰 时间：2011年7月8日 板块一:爱力浦公司与创业板比较 板块二：创业板财务要求简析 板块三：创业板的要求 板块四：财务规范的现状 板块五：销售规范问题与风险 目 录 世界一流 爱力浦泵业有限公司创业板上市要点 其他 建立投资者准入制度 引进私募 投资者 独立的发行审核委员会，程序略有简化 不需要证监会初审 审核机构和程序 要求更高 目前公司正在整改 不规范操作 规范运作 适度降低了门槛，更强调成长性 财务指标符合条件，未来高成长 财务条件 明确应当主要经营一种业务 专业从事计量泵 成套加药装置设计 开发 研制 国内最大生产基地 主营业务 自主创新企业 其他成长型创业企业 国家级高新技术企业 拥有多项专利 成长性高 企业定位 创业板 爱力浦 要 点 一、爱力浦公司与创业板比较 世界一流 二、创业板财务要求简析 2.1、盈利能力的要求 注1：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据 注2：发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖 最近两年营业收入增长率均不低于30% 利润持续增长 成长性 最近一年营业收入≥5000万元 无要求 营 收 一年盈利且净利润≥500万元 两年连续盈利 两年净利润累计≥1000万元 利 润 标准二 标准一 创业板 项 目 世界一流 （一）、发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并 发行人的持续盈利能力构成重大不利影响； （二）、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化， 并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响； （三）、发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取 得或者使用存在重大不利变化的风险； （四）、发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存 在重大依赖； （五）、发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益； （六）、其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。 2.2、不得有影响持续盈利能力的六种情形即公司生产、销售风险： 世界一流 三、创业板的要求 没有相关规定 最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采 矿权等后）占净资产的比例不高于20％ 无形资产比例 最近一期末不存在未弥补亏损 最近一期末不存在未弥补亏损 未弥补亏损 发行后股本总额≥3000万元 发行前≥3000万元，发行后≥5000万元 股 本 发行前净资产≥2000万元 无要求 净资产 创业板 主板（含中小板企业板块） 项 目 注1：主要资产不存在重大权属纠纷 注2：不存在重大偿债风险 注3：不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 注4：创业板发行条件(征求意见稿)股本不少于3000万元(发行后) 3.1、财务状况的要求 世界一流 资金全部到位 25,580,000.00 其中：实收资本 ≥2000万元 35,680,341.17 净资产 资产负债率35%适中 44,657,775.67 负债总额