修订费用报销管办法.docVIP

安康供电分公司费用报销管理办法 （暂行) 为加强市公司本部财务管理，控制成本开支，规范公司的会计核算工作,结合市公司本部实际情况特制定本办法。 一、费用控制原则 预算费用的核定按照市公司下达到各部门的费用预算，由各部门负责人把关控制，按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，将指标分解落实到岗位，责任到人。 二、费用审批及报销程序 对预算费用的开支按照“先业务申请，再预算审批，后费用报销”的财务核销程序进行（费用报销审批流程见附件）。费用报销按照部门负责人、审核人、财务负责人、总会计师的报销审核程序签字，呈报总经理批准，出纳见签字齐全的费用报销凭证后付款，否则不予支付。 追加专项费用报销时需提供经审批的追加专项费用报告及预算，报账时需严格按照审批的项目预算报销。 三、业务请示及预算审批单使用类型 （一）业务请示单适用业务类型 1、办公用品购置申请单-适用于办公用品和低值易耗品购置的请示。 2、出差申请单-适用于出差业务请示。 3、招待费申请单-适用于业务招待请示。 4、重大活动、会议费预算审批表-适用于活动、培训、会议请示。 5、车辆维修请示单-适用于车辆维修及保养费用请示。 6、业务请示单-适用于以上费用申请以外的业务请示。 （二）费用预算审批 1、已明确费用支出业务类型的请示，不需再附费用预算审批表。 2、未明确费用支出业务类型的请示，不仅需附审签同意的业务请示单，同时还需办理费用预算审批表，方可进行费用支出。 四、费用审批内容 审批内容包括：差旅费、业务费、重大活动、会议费、本部购置固定资产、本部基建工程、办公费、招待费、水电费、修理费、运输费、物业费和其他费用的报销均按此办法执行。 1、差旅费报销 差旅费用包括职工因公出差发生交通费、住宿费、伙食补助，按规定支付职工探亲往返车船费等，差旅费的报销应依据市公司《差旅费管理办法》给予报销，附出差申请单。 2、业务费用报销 业务费用指为正常开展业务而发生的业务宣传、业务资料购买、业务用品用具等费用，市公司业务费用实行预算管理，业务费用报销附费用预算审批表。 3、重大活动、会议及培训费 重大活动、会议费及培训费指市公司举行重大活动、召开会议及培训按规定支付的各种费用，包括会议住宿费、伙食补助费、会议资料费和会场租赁费等。重大活动、会议费实行预算管理，报销时附预算明细表及重大活动、会议费用预算审批表。 4、购置固定资产 固定资产是指使用年限超过一年，能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上、能够独立发挥作用、且使用年限超过两年的资产，固定资产购置实行预算管理，购置固定资产报销时应固定资产购置预算审批表。 5、本部基建工程 本部基建工程包新建工程、改扩建工程、大修理工程、业扩工程等，基建工程实行预算管理，预付工程款、工程结算时附项目立项建设计划及审批表。 6、办公费用 办公费用指生产和管理部门用文具、计算机耗材、复印耗材，报刊杂志、图书资料的购置费及印刷费、邮电费、通讯费（包括电话费及调度通信话路以外的话路租金等）、银行结算单据、票据工本费等。通讯费报销按照《通讯费管理规定（暂行）》（安地电发[2009]号）办理。办公用品的购置由部门负责人提出申请，总经理对购物申请单批准，各部门在报销费用时以购物申请单作为报销依据。 7、业务招待费用 指为生产经营的合理需要，实际发生的业务招待费用。报销时附业务招待费预算审批表。 8、水电费用 水电费指生产和管理部门日常办公及公共场所发生的水电费。 9、修理费用 修理费用指生产用、非生产用工具、器具、设备及房屋等的维修费用。电网工程维修按项目计划管理，下达预算费用；其他维修需同时附业务请示单和费用预算单。 10、运输费用 运输费用指生产、管理部门委托其他单位进行物资运输、装卸等发生的费用，以及本单位运输用机动车辆的保险费、年检费、停车费、过桥（路）费、租赁费等，包括运输车辆耗用的燃料费及修理、维护、保养等费用。车辆保养及维修费用报销时附车辆维修请示单，超过5000元以上需再附费用预算审批表。 11、物业费用 物业费用指办公楼物业管理费用。报销时附相关合同，费用报销以合同为准。 12、其他费用 其他费用指不属于以上各项范围应列入生产经营管理费用的支出。公安消防费、计划生育经费、独生子女费、各种学会（协会）团体会费和党团活动费等。 此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，后由财务经营部对该制度进行补充及完善。 五、报销票据要求 （一）对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证。合法的原始凭证是指： 1、套印有税务部门监制章和防伪水印的法定票据（不含往来结算收据）。 2、财政部门