有答案会计技能大赛模拟题三课件.docVIP

1. 比赛时间为 180 分钟，答题开始后系统开始倒计时，结束前 5 分 钟给出提示，比赛时间到系统自动交卷。 2. 本赛题利用用友 U872的系统管理、总账、薪资管理、固定资产、 采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理和 UFO报表模块，完成一项比较完整的工业企业会计工作。 3. 本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与 主要财务指标分析三部分， 请依次作答， 即第一部分答题完成后再启动第 二部分、第二部分完成后再启动第三部分。 4. 请认真阅读操作员及操作分工，操作时严格按照操作权限分工进 行。 5. 请认真阅读操作要求，操作时严格按照操作要求进行。 6. 请认真阅读每部分的总体要求和各项工作任务，根据具体任务描 述，按照操作要求进行业务处理与会计核算。 7. 会计信息系统启用时间为 2013 年 3 月 1 日，业务处理时间为 3 月份。 注：本题使用用友 U872企业版。 企业背景资料 一、企业基本情况 郑州安鑫绿色建材有限公司（简称安鑫建材） ，设置一个基本生产车间，以 水泥、粉煤灰、煤矸石为主要原料，利用现代打磨，制造混凝土空心砖。公司 法人代表王胜利。 公司开户银行：中国工商银行郑州市分行石化路分理处（账号： 622202170200686566），公司纳税登记号： 410101680966666。 公司地址：河南省郑州市经济技术开发区石化路 80 号，电话：0371 二、操作员及权限 表 1 软件应用操作员及操作权限分工表 编码 姓名 所属 部门 职务 操作分工 1001 王胜利 总经办 总经理 301 账套主管权限 2001 刘浩强 采购部 采购员 采购管理的所有权限 3001 张 飞 财务部 财务 经理 记账凭证的审核、 查询、对账、总账结账、 编制 UFO报表 总账（填制、查询凭证、 账表、期末处理、 3002 赵伟明 财务部 会计 记账） 、应付款和应收款管理 （不含收付 款单处理） 固定资产、 薪资管理、 存货核 算的所有权限 3003 李一凡 财务部 出纳 收付款单处理、 票据管理、 出纳签字、 银 行对账 4001 王 帅 销售部 销售员 销售管理的所有权限 6001 刘 静 仓管部 仓管员 库存管理的所有权限 三、操作要求 1. 科目设置要求： 应付账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二 级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置 为不受控于应付款系统。 2. 辅助核算要求： 日记账：库存现金、银行存款。 1 银行账：银行存款。 客户往来：应收票据、应收账款、预收账款 / 人民币、预收账款 / 美元。 供应商往来： 应付票据、 应付账款/ 一般应付账款、 应付账款 / 暂估应付账款、 预付账款。 个人往来：其他应收款 / 应收个人款。 项目核算：生产成本。 部门核算：管理费用。 3. 会计凭证的基本规定： 录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操 作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用复式记账凭 证，采用通用凭证格式。对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。为保证财 务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录 入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与 入库单的原始凭证以软件系统生成的为准。 4. 货币资金业务的处理： 公司采用的结算方式包括现金结算、支票结算、 托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部 门根据有关凭证进行处理。 5. 薪酬业务的处理： 由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、 工伤保险、生育保险、住房公积金分别按 20%、10%、1 %、1 %、0.8%、12%的比例 计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按 8%、 2%、0.2%、12%的比例计算。 按工资总额的 2 %计提工会经费， 按工资总额的 2.5% 计提职工教育经费， 按工资总额的 14%计提职工福利。各类社会保险金当月计提， 次月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为 3500 元，附加费用 1300元。工资分摊按合并制单。 6. 固定资产业务的处理： 公司固定资产包括房屋及建筑物、生产设备和办 公设备，均为在用状态；采用平均年限法（一）按月计提折旧；同期增加多个 固定资产时，不采用合并制单。 7. 存货业务的处理： 公司存货主要包括原材料和库存商品两类，按存货分 类进行存放。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；出库均采用“移 平均法”进行核算。暂估业务采用“单到回冲方式”进行处理。 存货按业务发 生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外 。（存货核算制单时不允许勾