越南公司财务税务运作基本知识【中资企业必存】.pdfVIP

1. 开业登记报税： 办理开报税手续； - 时间期限： 取得投资执照日 45 天内，向主管税局呈报 - 准备资料 ：执照公证件，税号公证件，厂房租约公证件，银 行开户文件，法人 身份证公证件，或股东护照公证件，主管 税局确定的公司编号公文 (原件 ) - 呈报内容： 银行开户帐号，会计长资料，包括财政部版发证 书编号，公司会计政策及会计方法选择， 如固定资产折旧方法， 存货核算方法，财务报表及帐册格式等 ;总经理或委托签字人 情况。 缴纳门牌税： - 相当于中国印花税，按公司投资金额的一定比例交纳，最高 交纳金额为 3 ，000，000 越盾。每年初交纳当年税款。 登记网上报税： - 胡志明及平阳，同奈等省份，必须登记网络报税，隆安省尚 有部分地区未要求。 印刷发票，登记使用发票： - 越南税局要求各公司自行设计及印刷发票， - 每次印刷发票，都要向主管税局呈报备案， - 2013 年 7 月份开始，新成立公司需取得税局确认公司正常运 营之文件后，才允许申请印刷发票。 2. 报告增值税 申报时限 : - 公司需在每月 20 日之前申报增值税， - 从 2013 年 7 月份开始， 年收入在 200 亿越盾以下的企业， 改 为按季度申报。 进项税申报 : - 取得的各项原料及费用发票，可以在 6 个月内申报。 - 发票金额超过 2000 万的进项发票， 必须通过银行汇款后， 才 可申报进项税额， - 进口环节进项税，须在交纳税款后，以完税凭单申报进项税 额。 销项税申报 : - 当月开具发票，必须当月进行申报，否则会被税局罚款。 3. 月度财务报表 月度财务报表的涵盖内容。 - 越南税局要求的财务报表包括： 损益表， 资产负债表， 现金流量表， 试算平衡表。 每月的财务报表无需呈报税局，只留公司备查即可， 4. 报告营业所得税 申报时间 : - 公司应按季度申报营业所得税及个人所得税。 适用税率 : - 2013 年的营业所得税税率为 25%，从 2014 年 1 月 1 日起： - 公司年度总收入不超过 200 亿越盾，适用税率为 20%(年率总 收入以上一年财报为标准 )。 - 公司年度总收入超过 200 亿越盾，适用税率为 22%，适用此 税率的企业， 将于 2016 年 1 月 1 日起，适用税率更改为 20%。 生产用量表及成本计算 : - 越南税局允许企业选择按实际领用法，或是标准定额法，计 算生产成本。 但税局在实务中， 会要求公司在年初呈报当年适 用的生产用量表， 在以后的税局查帐中， 也会以此用量表， 推 算公司的原物料、 成品、半成品期末库存， 以及生产成本及销 货成本的金额是否准确， 若推算结果与实际库存或是帐面成本 差异较大， 税局会认为公司成本计算有问题， 要求补交税款及 提出罚款。 5. 年度会计结算 : 结算时间 : - 每年 3 月 31 日前，公司必须完成上一年度会计结算工作。 结算内容 : - 公司营业所得税结算，及个人所得税结算。公司应按越南税 法规定，对当年经营结果进行调整， 计算应纳营业所得