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北京工商大学 财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本 =流动资产 - 流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债 =1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债 =( 流动资产 - 存货）÷流动负债 4、保守速动比率 = （货币资金+交易性金融资产 +应收账款 +应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金 +交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率 =现金类资产÷（流动负债 - 预收账款） 7、货币资金比率 =货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标 P57 1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）× 100％ 2、权益比率 = [ 所有者权益（净资产）÷总资产 ] ×100% 资产负债率 +权益比率 =1 3、权益乘数 =资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝