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PAGE PAGE 1 会计基础知识培训有关资料 一、具体业务： 1、年初建立新账，登记期初余额：现金、银行存款、财政专户和有关资产账户。其中现金和银行存款须按银行和存款类别设置明细分类账。各学校应建立的账薄包括：各种现金日记账、银行存款日记账、财政专户备查账、各种学生补助日记账，各种固定资产台账、财物收发明细账等（应加强资产方面的痕迹管理）。 2、拨入经费：拨入预算内经费和拨入预算外资金时，借记“银行存款”增加。 3、转账支付：如转付工资、单位承担医保经费和代扣个人承担医保经费、代扣个人所得税、转户、工程款、转付超过壹仟元的物资采购等，贷记“银行存款”减少。 4、从银行提取现金：借记“现金”增加，贷记“银行存款”减少，注意增减相应的现金和银行存款。 5、现金支付时：贷记“现金”减少。 6、转户：如从工资户转入经费户时，经费户借记“银行存款”增加，工资户贷记“银行存款”减少。 7、收费缴存：存入收费，借记汇缴户的“银行存款”增加，转付书费或缴入财政专户时，贷记“银行存款”减少。 8、每月移交单月末余额必须与现金日记账和银行存款日记账月末余额核对相符。 9、取得的原始凭证必须合法、符合原始凭证的各项要求，应特别注意是否有出票单位的印章，大小写是否相符。 10、自制原始凭证必须填写在国家统一规定格式上，如工资册、差旅费报销单、临时工工资、加班费、补课费、学生补助花名册，有单位负责人的同意报销手续，领款人的签字，各类原始凭证须加盖本单位的印盖。 11、会议费的报销必须有会议通知、填在规定表格上的具体购买项目的附件，并在封面上注明会议名称和就餐人数。 12、超过1000元的维修费支出要有维修合同、工程决算清单。 13、差旅费的填制方法：须加盖单位的公章，住宿费和生活补助费、市内交通费符合规定标准，有出差审批单，车费、住宿费的粘贴规整有序，并按以下顺序叠放：差旅费报销单、出差审批单、车票住宿票附件，粘贴的车票等要注意装订后能清晰可见，并有出差人的签章或签字，车票住宿票须是相应路程的车票住宿票。各项内容填写完整，如小写金额的合计，车费住宿费的张数等。填写原始凭证整理单时，须把其中的误餐费、生活补助费、市内交通费分项合计列出。 14、招待费（含住宿费）的支出须另填制“牟定县行政事业单位招待费报销单封面，招待费发票的粘贴规整有序，单位负责人签批时须注明同意报销多少元。（同意报销**元，，同意报销人和日期）。 15、对各种附件最好进行打印，并加盖单位公章。 16、每学期初向学生开具的收据必须符合原始凭证填制的有关要求，即一式几联一起开，不得跳行开，大小写相符，大写时不简略的开，如大写的零不用圆圈代替，开具时要加盖单位财务专用章或公章，大写前用一个三角符号标明。 17、大额物资采购除符合政府采购有关规定外，应与销货单位签订购货合同，涉及固定资产的还应财政部门的审批手续。 18、向学生收取的一切费用必须开具相应的票据，并及时缴存开户银行。 19、学校的一切重大项目开支须符合内部控制规范的相关要求：即事先经学校班子会讨论通过，形成会议决议并经参会的班子成员签字。 20、每月按时报账、对账。25日以后不在办理提款、转款业务，报账时应精心做好准备，认真检查是否达到报账的各项要求，各种表册和印章是否带齐。 21、各学校须建立相应的财务制度和内部控制制度，确保学校的一切财务收支的规范化动作，学校各项资产的安全与完整，同时，随着对学生补助经费投入的加大，也应建立对学生补助财务及资金管理方面的规章制度。 22、发票的签字：发票上单位负责人、经办人、证明人的签字一律用黑色或黑色钢笔，不得使用铅笔或圆珠笔签字，并签在指定位置上。属用单位公用经费支出的发票单位负责人签“同意报销”，属代扣款性质的支付应签“同意转付”字样，报账时各类原始单据上的签字必须齐全。 23、各学校必须加强对学生有关补助经费的管理，特别加强对学生寄宿制经费的管理，确保学生经费真正用于学生，账务管理规范，档案管理符合相关要求。 24、各种代扣款应及时缴付并保持平衡。 25、报账时各种凭证张数应准确无误，各种附件应加盖“附件”字样，整理时不记入凭证张数，注意工资报销表上工资花名册的张数和整理单上原始凭证的张数不同。 26、支付的各种设计费不能用到地税局开具的发票作为报销凭证，而应在取得设计单位开具的原始凭证时才能支付款项。 27、各学校必须按相关规定设置“财政专户”备查账，及时登记缴存和拨付情况。 28、各种附件要规范拆叠或不折叠。 29、每月8日以前把审批好的工资花名册按时报到教育结算办公室。 30、劳务费中超过一个月的临时工工资第一月报账时应有与受聘人签订的合同，并在合同中注明受聘时间和每月发放金额。 31、年底结账。 二、单位负责人在本单位会计工作中的法定职责 单位负责人应当充分认识自己在