《基础会计实训》PPT（3）登记日记账和明细账（包括结账）.pptVIP

“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 基础会计实训  * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 项目五 会计工作能力综合实训 【工作任务1】 按照记账凭证编号整理记账凭证，根据记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。 【工作任务2】 按照记账凭证编号逐日逐笔登记明细账。 【工作任务3】 将1-22日业务汇总一次，设置T型账，编制科目汇总表，登记总账。 【工作任务4】 将23-31日业务再汇总一次，再次登记总账。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 项目五 会计工作能力综合实训 【工作任务5】 所有账簿登记工作结束后，账账核对、账证核对，准确无误后结账。 【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月份利润表和1月末资产负债表。 【工作任务7】 根据银行对账单核对银行存款日记账，编制1月末银行存款余额调节表。 【工作任务8】 装订会计凭证。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 【工作任务1】 按照记账凭证编号，整理记账凭证，审核，签字盖章 根据记账凭证逐日逐笔登记日记账 日清月结 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 按序号排列，从1号凭证一直到70号，审核后签字盖章，然后逐日逐笔登记日记账和明细账 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 按序号排列，从1号凭证一直到72号 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 审核记账凭证以后逐日逐笔登记日记账和明细账 登记日记账工作指导： 登记日记账，要逐日逐笔登记，日清月结。 每日发生额数笔，每次登记不必结出余额，在最后一笔结出余额即可，即 “日清” 。 连续登记账簿，如果不小心漏登记，可以在发现时立即登记（要记录原来的日期和凭证号）。 第1页登记到最后一行时，需要做过次页，第2页第一行要做承前页（有的地区不需要过次页，但是需要承前页）。 登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√，多人记账盖章）。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 第一笔业务登记银行存款日记账后在银行存款右上角划√（登记完固定资产后在车间设备右上角划√ ，登记实收资本明细账以后在抚顺黎明赛车厂右上角划√），表示过账完毕，避免重登或漏登记。以此类推。在实际工作中，如果分工记账，登记后可以加盖私人名章，既表示过账完毕，也表示谁对登记账簿负责。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 第一页过次页，金额是本页借方贷方发生额的合计 日清：6日登记5笔，1-4笔没有结出余额，第5笔结出余额。 对方科目2个以上只写一个主要的 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 承前页，是上一页过次页的金额 第二页过次页的金额是第一页到第二页的金额合计，以后以此类推 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 本月合计盖章（或红色字体），下划一条通栏红线 本月余额不必重抄一遍 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 本月合计盖章（或红色字体），下划一条通栏红线 本月余额不必重抄一遍 本月合计盖章（或红色字体），下划一条通栏红线 本月余额不必重抄一遍 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 【工作任务2】 登记明细账 工作指导 登记明细账，要逐日逐笔登记。 登记成本类、损益类明细账，平时登记不必结出余额，在需要结转时结出余额即可。 登记债权账务类、财产物资类明细账，每登记一笔随即结出余额，月末只需要在最后一笔登记完毕在下面画一条红线即可，可以不再做本月合计。 明细账一般不需要过次页和承前页。 登记后在记账凭证后面划记账符号（独立记账划√，多人记账盖章）。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 三栏式明细账 根据记账凭证直接登记即可 债权债务类明细账，如应收账款、应付账款等，每登记一笔立即结出余额，月末不必再做本月合计。 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 * * “十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版 非重要债权债务类，平时可以只登记借贷发