财务培训资料(GL、CO、PCA结帐二).docVIP

联想集团ERP系统最终用户培训教材 财务教程-GL、CO、PCA日常核对、月底结帐 第 PAGE 31 页 共 NUMPAGES 1 页 结 帐 培 训 教 材 GL、CO、PCA（二） 1999年12月 作者： 寇兵 日期： 99.12.14 审核： 日期： 批准： 日期： 目 录 每日检查…………………………………………………………………… 3 月底结帐…………………………………………………………………… 8 税务处理-增值税…………………………………………………… 8 税务处理-其他税金…………………………………………………26 打开关闭会计期间…………………………………………………26 外币评估……………………………………………………………27 FI PCA月底调整差异………………………………………….31 思考和练习………………………………………………………………33 每日核对 1、核对FI与PCA部门余额是否相等-FI、PCA 每天在总帐进行完BA调整后，需要对FI与PCA帐务的一致性进行核查，核查注意事项： （1）、总帐科目发生额应与PCA中科目发生额保持一致，由于内销的影响，存货、调整科目(商品销售成本调整)的余额会不一致 （2）、对科目余额不一致的需要加以分析，若确实属于不一致的科目，则对其加以纪录，以便备查，反之则必须加以冲销或调整。 （3）查询方法: 事务代码:SE16 输入表名称:GLPCA 选择“设置》清单格式》选择字段”，可根据需要选择字段，其中公司代码、凭证类型、业务范围、利润中心、凭证号、记帐日期、用户名必选， 输入公司代码、利润中心区域、记帐日期。点击“执行”。 可将表格导出，保存在EXECL表中，删去利润中心为LXJT-DUMMY，用利润中心字段-业务范围字段，得到的数据若为10000的倍数，则该张凭证FI和PCA的对应无误。若不是，则需要冲销修改凭证。 3、检查所有调整后的科目余额是否一致-FI 再次运行总帐中的检查计算的功能。 4、分析成本中心报告，有问题及时调整。 察看成本中心报表，发现问题及时调整 路径： 操作详见成本中心会计教材 月底结帐 （一）、税项处理-增值税 基本原则:通过内部银行收取各个事业部的应交税金-增值税（事业部应交税金余额为负时收取，余额为正时不收，公司会按照规定的内部银行存款利率给与事业部利息补偿）,同时增加公司户的内部银行；通过公司户对外支付应交税金,同时减少公司户的银行存款。 通过外部银行支付各个事业部的应交税金-营业税。 流程图(对内): 余额为零税项 调整 进项税额转出(BA)220104应交税金调整科目(BA) 2210190应交税金调整科目(虚拟) 2210190 2210190关税进项税(BA)2210101 BA 调整 销项税(虚拟)2210102进项税(虚拟)2210100对内收取税款应交税金调整科目(BA) 22101902210190应交税金调整科(公司户) 22101902210106将2210190的余额通过公司户调入未交税金，各BA的值不变对外支付税款未交税金(公司户)2210106 余额为零 税项 调整 进项税额转出(BA) 220104 应交税金调整科目(BA) 2210190 应交税金调整科目(虚拟) 2210190 2210190 关税进项税(BA) 2210101 BA 调整 销项税(虚拟) 2210102 进项税(虚拟) 2210100 对内收取 税款 应交税金调整科目(BA) 2210190 2210190 应交税金调整科(公司户) 2210190 2210106 将2210190的余额通过公司户调入未交税金，各BA的值不变 对外支付 税款 未交税金(公司户) 2210106 如上图，联想涉及增值税的业务包含4个方面的内容，分别对应于不同的科目，假设本月1010001部门（利润中心10101）发生如下业务： 发生业务-FI中操作 销售一批产品，销项税20000元 分录如下： 科目 BA PC 金额 借：客户 0101 10101 137647.06 贷：销项税 空 DUMMY 20000.00 收入 0101 10101 117647.06 购入一批材料，进项税12000元 科目 BA PC 金额 借：供应商 0101 DUMMY 70588.24 进项税 空 DUMMY 12000.00 贷：银行存款 0101 10101 82588.24 通过海关购入一批材料，进项税5000元 科目 BA PC 金额 借：增值税-关税进项 0101 10101 5000.00 贷：海关 0101 10101 5000.00 领用固定资产，转出进项税100