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访谈记录 时 间：2002/7/25/9：00 访谈对象：财务部柳部长 访 谈 人：张廷平、刘亚淘、张瑜、郭玲 记录整理：郭玲 张：目前的财务管理具体的情况？ 柳：普华主要是流程的设计和风险的控制，目前我们管理的流程不多，今年等普华方案出来之后，一切会从新开始，首先是预算的管理，分很多环节，分很多循环，如销售。 张：你觉得预算实施的过程中效果怎样， 柳：今年我们也做了预算，由于没有涉及到考核，预算做的比较保守，是为了应付上级的要求。 现在的合算是分部门核算，财务电算化已做了，但电算化对预算控制，和执行管理不是很有效，现在用的是用友的。财务管理从公司领导的态度来将不是太重视，我们出纳、资金管理等岗位目前有12个人。我想等普华方案出来之后再进行调整。 张：核算已经核算到部门了，核算的细致程度？假如改变一些生产的流程，在内部做对你们财务部的影响？ 柳：如果成本方面进行变化的化，成本比较大，机器是固定的。原材料成本大概占制造费用80%，生产占制造费用的20%，制造成本占总收入的55%，营销占总利润的将近20%，比较大，但是我们不好控制，他在全国各地。我们也在想有没有其他方法，如承包等财务费用不大占管理费用的10%。 现在的人基本是新来的，专业的实际经验太少，不能通过核算发现问题。 最难协调的是和营销公司，比如说应收帐款的对帐。从上年滚下来的应收帐有2000万，内部也没有相应的政策。我