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三、名词解释 1、审计的定义:判定审计对象的计量符合既定标准的程度。由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。 2、审计工作底稿:是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 3．审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 4．审计业务约定书:是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。 5．审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 6．审计计划：是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。 7．分析性复核：是指通过对被审单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等的比较，研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系，来评价财务信息！分析性复核是注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异 8.审计报告：审计人员根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审单位年度会计报表发表意见的书面文件 9．期后事项：指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项 10．调整事项：指因为资产负债表日后获得新的或进一步的证据，以表明依据资产负债表日存在状况编制的财务报告已不再可靠，应依据新的证据对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债以及所有者权益进行调整。 11．非调整事项：在资产负债表日该事项的状况并不存在，而是期后才发生或存在的事项。 12．审计依据:是审计人员借以查明被审计单位的事实真相，判明功过事非，评价其审查检查结果所遵循的依据。法律、准则、理论依据）。实质上是定义上的那个既定判别）标准 四、简答题 1、简述审计产生的动因:受托责任关系的出现是社会对审计需要的直接而主要的原因。 因为资源所有者将经营权委托给委托人后需要对其管理和使用情况进行有效监督；资源经管人受托经管资源所有者的资源后需要向委托人证明自己有效管理和使用资源的情况，以得到相应报酬或解脱自身的经管责任，这都需要有一个具有相对独立身份的第三者加以检查和评价。而注册会计师恰好既独立于受托责任关系双方当事人，有具备应有的专业技能，因而可以对受托人履行责任情况进行客观公正的监督和证明。因此，我们说受托责任是审计产生的动因。 2、简述审计规范体系:审计规范是审计主体在审计工作中应当遵循的业务标准和行为准则。 3、内部控制测试方法有哪能几种，分别在什么情况下应用？。 符合性测试有三种：①同步符合性测试②追加符合性测试③计划符合性测试 1）在主要实证法下可能执行“同步符合性测试”和“追加符合性测试”。 2）在较低的控制风险估计水平法下，必须执行“计划符合性测试”。 4、简述重要性、审计风险与审计证据三者之间的关系，并说明原因。 1、重要性与审计风险成反向关系 2、重要性水平与所需审计证据也成反向关系 3、审计风险与审计证据成正向关系 重要性与审计风险是反向关系，重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。如果重要性水平很低，CPA通过实施更多的程序，获取更多的有效证据来降低检查风险，以将审计风险降低至可接受的低水平。因此，重要性水平和审计证据同样是反向关系，重要性水平越低，需要的证据越多。 5、什么是审计总目标，它与具体审计目标有何关系 6、被审计单位管理当局对会计报表的认证分哪几类，具体内容是什么？ 7、简述审计证据的基本特征 一）充分性：概念：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。 二）适当性：概念：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报包括披露，下同）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。 8、审计证据和审计依据、会计证据有何不同 9、简述审计工作底稿的作用 1、审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据 2、解除审计责任，考核工作业绩的依据 3、便于进行审计质量控制与质量检查 4、连结整个审计工作的纽带 5、对未来审计工作具有参考价值 10、如何考虑重要性水平的分配 11、简述审计风险模型，如何应用？ 审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 AR） = IR）* CR） * DR） AR） = MMR）*DR） 审计风险=重大错报风险*检查风险 12、审计人员如何了解企业的内控 13、审计报告