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会计档案管理 会计档案概念 会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计核算材料的归档 会计核算材料的归档，是指单位会计部门或会计人员将办理完毕的会计核算材料经过整理向档案部门或档案人员移交的过程 会计核算材料的归档要求 １、归档范围 。凭证、账簿、财务报告、其他会计核算资料 。 不归档范围:本单位经费预算、财务收支计划、调资定级、财务制度财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范围。 ２、时间。第三年。 3、要求和手续。完整齐全、真实准确、装订成册。清点核对无误。 二、会计档案的整理 １、分类。原则上按年度——类型进行分类，分类4类。 会计凭证类 会计账簿类 会计报告类 其他会计核算材料类（主要包括银行存款余额调节表、银行对帐单、以及其他应当保存的会计核算专材料） 会计档案的整理 2.会计档案的组卷 会计档案的组卷，就是按照其形成规律和有机联系，区分不同的类型和保管期限，将会计核算材料组成保管单位——案卷的过程。 (1)会计凭证的组卷要求 一般按年、月顺序组卷整理。厚度一般在2cm以内。 1、分类组卷，按顺序排列，检查日期是否齐全。 2、按凭证汇总日期归集，确定装订成册的本数。 3、摘除凭证内的金属物，对大的纸张要折叠成同记帐凭证大小，且要避免装订线，以便翻阅保持数字完整。 4、记帐凭证有关人员的印章是否齐全。 5、凭证一本为1卷，必须r按照国家统一标准的会计档案凭证软封面，封面要按项目填写。 以下材料可另行组卷： 土地征用及重大固定资产的买卖单据； 工资名册； 债权债务； 交通肇事、工伤事故的处理； 涉外（含港、澳、台地区）的会计材料； 各种经济合同、存出保证金收据、契约 有必要延长延长保管期限的其他会计材料。 （2）会计帐簿的组卷要求 按年度和帐簿的不同种类进行组卷。对总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿等分别组卷装订。 帐簿在形成时一般都有固定的格式和明确的分类可在年终结帐后整理立卷。 1、按形成的帐簿，一册一卷，“死页帐”不必拆去空页，“活页帐”去掉空白页，将已记帐帐页依次编号，填写卷内帐户目录和备考表。 2、去掉塑料夹封面，每本帐簿加封面或在原封面上贴会计档案面签，并按封面或标签上内容填写。 （3）财务报告的组卷要求 按年度、保管期限立卷 1、首先将本级与下级财务报告分开。 2、其次将年报、季报、月报分开。 3、在整理报表时，对报表进行分析和说明的文字，是会计报表 的重要组成部分，如财务情况说明、财务报告等，审批报告、批复等要与报表一同组卷归档，并放在被说明报表前。 注意：因保管期限不同，年度财务报告与季、月度财务报告分开立卷 。 4、组好的案卷要除去卷内文件的金属物，编页号、填写封面、卷内目录、备考表。 （4）其他会计核算资料的组卷要求 按年度——问题结合保管期限分别立卷装订。如银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册，会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。 会计档案的整理 3.会计档案的编目 会计档案的编目应和符合《会计档案案卷格式》（DA/T39-2008）（2）填写卷内文件目录和备考表。（3）填写案卷（盒）封面。（4）案卷的排列编号。（5）编制案卷目录。 （1）拟写案卷题名 一般由单位名称、会计核算针对时间、会计文件名称等要素组成。 如“× ×单位×年×月付款会计凭证” “× ×公司×年×月现金日记帐”等 （2）填写卷内文件目录和备考表 除会计凭证外，其他会计档案案卷都应填写卷内文件目录和备考表。 卷内文件目录 卷 内 备 考 表 （3）填写案卷（盒）封面 会计凭证 会计档案盒 帐簿启用及交接表 1. 会计凭证的格式 凭证外面要加封面，封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245×150mm （长×宽） ； 适用于会计凭证的装订 会计凭证封面(样式) 会 计 凭 证 封 面 单位名称： 凭证名称： 会计凭证封面的填写 单位名称：填写形成会计档案的单位名称（全称或通用简称）。不能用“本部”、“本局”、“本市财政厅”等。 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称。如收款会计凭证、付款会计凭证、转账会计凭证或基建会计凭证、工会会计凭证、预算外会计凭证等。 起止时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 册数：起止时间内会计凭证的册数。 册次：填写本册会计凭证