股东可扣抵税额帐户ImputationCreditAccountICA.ppt

1-* 參 股東可扣抵稅額帳戶計算範例 二、大禾公司99、100年度營所稅資料如下 (一) 99年9月10日有短期票券利息收入扣繳稅款1 萬元。 (二) 99年9月30日暫繳稅額19.55萬元。 (三) 99年10月15日轉投資晶電公司，獲配股利淨 額8萬元，可扣抵稅額16,000元。 (四) 99年12月21日利息扣繳稅款3萬元。 (五) 100年5月31日申報99年度所得稅及98年未分 配盈餘： 帳上所得額100萬元，採擴大書審申報課稅所 得120萬元。 應納營所稅20.4萬元，應退稅額2.15萬元。 98年未分配盈餘加徵10%稅額。 1-* 參 股東可扣抵稅額帳戶計算範例 (六) 100年6月1日股東會決議： 提列法定盈餘公積7.96萬元。 分配股利45萬元。 董監酬勞4萬元，員工紅利2萬元。 以100年8月15日為分配基準日。 試填下列股東可扣抵稅額帳戶。 1-* 參 股東可扣抵稅額帳戶計算範例 大禾公司股東可扣抵稅額帳戶98年1月1日~12月31日 250,000 期末餘額 31 12 250,000 200,000 扣、暫繳稅額 31 12 50,000 7 8 日 月 餘　　額 減除金額 計入金額 摘　　要 憑證字號 日　期 1-* 參 股東可扣抵稅額帳戶計算範例 大禾公司股東可扣抵稅額帳戶99年1月1日~12