广东内控漏洞识别与应对.pptx

内控漏洞识别与财务应对;转型期中国企业的挑战与机会;财务人员职业发展之道;团队配置？;目 录;课前十二道思考题;思考题1：人人都很忙，工作不咋样;思考题2：签字走过场，审批闹哪样？;思考题3：业务飞单多，内控定式有;思考题4：销售很强势，内控怎处理？;思考题5：现金回款多，风险如何控;思考题6：价格猫腻多，采购不好控;思考题7：“四流”不一致，三方交易风险多;思考题8：费用报销高，财务管不到;思考题9：乌龙频频出，总监很生气;思考题10：安全很重要，防线不可靠;思考题11：都云内控好，又要效率高;思考题12：制度多且繁，落地执行难;一、内部控制框架及内控漏洞概述;本节要点;为什么要完善内部控制？;舞弊理论介绍;舞弊风险防范：新加坡公务员反贪手册;内部控制框架;什么是内部控制？;内部控制五大要素;风险评估;控制活动七种武器;控制活动：关键控制点设计;信息与沟通;2003年9月6日，负责建造美国国家海洋大气局气象观测卫星NOAA-N的洛克希德.马丁公司由于一名技师旋下螺钉时没有记录在案，导致卫星在运送时倾倒落地，维修费用高达1.35亿美元。;内部监督;案例：报销发票无备注，经办人员遭审计;内部控制与PDCA循环;中国企业内控规范及配套指引;我国内控基本规范推进要求;何谓内控漏洞？;如何识别内控漏洞？;小结：内部控制的若干认识;二、组织架构及人员管理漏洞识别与应对;组织架构及人员管理;案例：某学校招标采购;不相容职务分离;“管钱不管账，管账不管钱 ”，真做到了吗？;不相容职务分离——示例;部门及岗位职责设定 ;47;授权审批的漏洞会有哪些？;授权审批体系——常见问题;审批权限表——示例;讨论：某企业采购金额审批流程;案例：DB公司上海办装修;审核流程及具体要点——示例;案例：DB公司上海办装修（续）;菩萨畏因 凡人畏果;岗位轮换和强制休假;职务代理制度（AB角）;背景调查——人员风险控制;背景调查的运用;三、典型业务循环分析 ---销售及收款漏洞识别与应对;61;销售业务流程概述;销售业务存在的主要风险;销售内控的目标;情景讨论——怎么破？;漏洞一：销售职责/权限设置不合理;销售内控要点：职责分工;销售内控要点：人员管理;漏洞二：销售计划未编制或不合理;案例：某服装企业的销售计划;典型销售计划应具备要素;销售内控要点：销售计划管理;漏洞三：销售价格管理缺失;销售内控要点：销售价格管理;案例：某商业地产项目出租;漏洞四：信用管理缺失;销售内控要点：信用管理;/;/;公司信用政策主要内容;客户资信等级;审批程序;案例：惠普的全程信用管理;案例：惠普的全程信用管理（续）;漏洞五：销售一般流程中的控制缺失;合同与公章管理;销售内控要点：销售与发货;销售内控要点：销售与发货（续）;讨论：广告公司销售控制;讨论：售卡员的开票控制;讨论：客服工程师收受客户费用;内控问题万能公式——一定三控;销售内控要点：销售退回控制;销售内控要点：销售退回控制（续）;案例：重庆麦德龙一主管携8000万货款失联;;销售内控要点：收款管理;销售内控要点：收款管理（续）;销售内控要点：收款管理（续）;现金回款;农户现金回款;案例：一笔现金销售回款;案例：一笔现金销售回款（续）;案例：一笔现金销售回款（续）;销售循环财务职能监督;结语：构建有效内部控制体系;内部基本规范实施一般步骤;内部控制体系构建总体思路;??建企业内部控制体系;构建企业内部控制体系;构建企业内部控制体系;企业内部控制制度体系;构建企业内部控制体系;讨论：内控风险Vs效率;115;小结：如何称得上优良的管控设计;117