项目五 固定资产管理.ppt

固定资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少操作需要选择资产减少卡片并说明资产减少原因。 只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能，否则减少资产只能通过删除卡片来完成。资产减少操作成功的资产可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看。 对于误操减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少已生成凭证，必须删除凭证后才能恢复。 【业务操作】 安徽阳光公司2017年1月31日，一车间毁损微机一台。 只有计提折旧后，才能执行资产减少操作。 如果减少资产误操作，在没有生成资产减少凭证前，可以在已减少资产查看窗口中， 单击“撤销减少”，将误减少的资产恢复到“在役资产”中。若已制单，要在“凭证查询”中，将凭证删除后再执行“撤销减少”操作。 资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率等。 安徽阳光公司2017年1月31日，对轿车进行资产评估，评估结果为原值200000元，累计折旧45000元。 资产评估单若误操作，可以删除资产评估单，重新执行资产评估操作，但是资产评估凭证若生成，则要先删除凭证。 资产评估凭证也可通过“批量制单”功能执行生成凭证操作。 资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理等。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等可以直接在卡片上进行。 资产变动要求输入相应的“变动单”记录资产调整的结果。 本月录入的卡片和本月增加的资产卡片本月不允许进行变动处理，只能在下月进行。 安徽阳光公司2017年2月份发生部分业务如下： 2月16日，总经理办公室的轿车支付现金支票（XJ002）10000元添置新配件。 用友U8软件提供对固定资产盘点的管理，并输出固定资产盘点单。固定资产盘点可以选择部门或类别进行盘点，录入盘点数据，于账面上记录的盘点单进行核对，查核资产的完整性。 2017年2月28日安徽阳光公司对总经理办公室的资产进行盘点，情况为只有一辆编号为012101001的轿车。 固定资产管理与总账管理之间存在着数据的自动传输，这种传输是由固定资产管理通过记账凭证向总账管理传递有关数据。制作记账凭证可以采取“业务发生后立即制单”和“批量制单”方法实现。 上述业务由于在固定资产选项参数设置了“业务发生后立即制单”，所以当发生资产增减、资产评估等业务操作，系统直接进入填制凭证窗口。 若未设置“业务发生后立即制单”参数，所有凭证就要到“批量制单”窗口。 小提示！ 固定资产管理发生相关业务生成凭证后，批量制单列表显示为空。 一、固定资产对账 当初次启动固定资产的参数设置，或选项中参数设置了“与账务系统对账”，才可使用本系统的对账功能。 为保证固定资产管理资产价值与总账管理中固定资产、累计折旧科目数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。 2017年1月31日执行固定资产对账操作。 如果对账不平，需要根据选项中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行月结处理。 本账套固定资产期初原始卡片全部录入完毕，期初数据对账平衡，1月份固定资产管理中生成4张凭证，并执行审核记账，所以期末数据对账也是平衡。 当固定资产管理系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账，结账后当期数据不能修改。如有错必须修改，则可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账，再进行修改。 本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份，以防数据万一丢失，造成无法挽回的后果。 2017年1月31日执行固定资产管理系统月末结账。 当月不结账，系统将不允许处理下一会计期间的数据。 有时在固定资产计提折旧后，又做了影响折旧计提的一些操作，则月末结账就会出现提示信息，导致结账不能执行。解决方案是：将本期折旧凭证删除，再重新点击本期折旧计提操作，并生成折旧凭证，再执行审核记账操作。 如果结账后发现结账前操作有误，必须要修改结账前数据，则可以使用“恢复结账前状态”功能，即将数据恢复到月末结账前状态。 企业应在期末或至少在每年末，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提。 2017年2月28日，经核查对2014年购入的笔记本电脑计提1 000元减值准备。 固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，自动提供这些信息，以