物流成本 工程经济学4 投资项目的财务分析第八讲 1课件.ppt

1. 建设期现金流量的确定 CI－CO＝－固定资产投资－流动资金 2. 生产经营期现金流量的确定 CI－CO＝销售收入－经营成本－销售税金及附加－所得税 ＝销售收入－经营成本－折旧－销售税金及附加－所得税+折旧 ＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加－所得税+折旧 ＝利润总额－所得税+折旧 ＝税后利润+折旧 3. 计算期末现金流量的确定 CI－CO＝销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金－经营成本 －销售税金及附加－所得税 建设项目现金流量的计算 资产 金额(元） 权益 金额(元) 库存资金 100 短期借款 43 000 银行存款 50 800 应付帐款 7 000 应收帐款 21 100 实收资本 250 000 原材料 40 000 生产成本 20 000 库存商品 18 000 固定资产 150 000 资产总额 300 000 权益总额 300 000 （1）追加资金20000元，存入银行 （2）以银行存款10 000元，归还短期借款 （3）因生产产品