纳税筹划与操作实务.ppt

* 八大技术方法： 1、优惠点---- 新办优惠的培训公司：变变变 区域优惠利用之：纳爱斯之老少边穷利用 下岗再就业大餐变鸡肋 福利企业：优惠树上开恶果 外资优惠：国人的摇身一变,返程投资 所处行业是否有特殊政策?---软件企业 新税法优惠：落实科学发展观的政策导向 优惠政策归集： 1、技术创新：科教兴国规划（1研发加扣、2技术转让、3高新技术，4创投抵扣） 2、粗放向集约：节约能源，保护环境（1环境保护，节能节水项目免税 包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化；2资源综合利用减计收入，3环境保护节能节水安全生产设备抵免） 3、发展不均衡：雁阵模式（产业：农业，地区：民族自治、西部，规模：小型微利企业，项目：公共基础，） 八大技术方法： 2、差异无处不在---- 查账征收OR核定征收 一般纳税人还是小规模 卖房子还是卖股权 卖餐饮、卖外卖、卖礼盒（百盛宅急送） 技术服务，技术培训与技术指导的差异 管理服务30-50%还是管理咨询15-30%的核定利润率不同 房产税从价还是从租计征 退税率17%，13%,5%,不退 八大技术方法： 3、临界点---- 年终奖临界点 高新技术的研发费比例临界点 房屋销价纳税土增临界平衡点；　 小型微利企业所得税率为20%，（资产，应纳税所得额，人数）纳税临界平衡点 选择一般纳税人或小规模纳税人的利润平衡点　 7级税率6档盲区 区域 奖金 个税 税后 税率 0-18000 18,000.00 540.00 17,460.00 3 18000-19283.33 19,283.33 1,823.33 17,460.00 10 19283.33-54000 54,000.00 5,295.00 48,705.00 10 54000-60187.5 60,187.50 11,482.50 48,705.00 20 60187.5-108000 108,000.00 21,045.00 86,955.00 20 108000-114600 114,600.00 27,645.00 86,955.00 25 114600-420000 420,000.00 103,995.00 316,005.00 25 420000-447500 447,500.00 131,495.00 316,005.00 30 447500-660000 660,000.00 195,245.00 464,755.00 30 660000-706538.46 706,538.46 241,783.46 464,755.00 35 706538.46-960000 960,000.00 330,495.00 629,505.00 35 960000-1120000 1,120,000.00 490,495.00 629,505.00 45 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： ①最近一年销售收入小于5 000万元的企业，比例不低于6%； ②最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比例不低于4%； ③最近一年销售收入在20 000万元以上的企业，比例不低于3%。 到底是三年费用总额不低于比例，还是三年费用分别不低于比例？？ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 （四）研发费用 举例：奇怪的比例 4900*6%=294 5100*4%=204 5100万的研发比例要求甚至低于4900万的 要求 所以要高于属高 5100万计算出204万，低于300万，所以按照300万 土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下： 级数 土地增值额 税率（%） 速算扣除系数 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30 0 2 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的 40 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的 50 15% 4