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一、 资产负债表各项目的填列　　（一） 年初数字的填列报表中的年初数栏内各项数字，根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入报表中的年初数栏内。　　（二） 报表其他各项目的内容和填列方法：　　1．货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。　　2．短期投资项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。　　3．应收票据项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。　　4．应收帐款项目，反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。　　5．坏帐准备项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。　　6．预付帐款项目，反映企业预付给供应单位的款项。　　7．应收补贴款项目，反映企业应收的各种补贴款。　　8．其它应收款项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。　　9．存货项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。　　10．待摊费用项目，反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用。企业