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专项资金管理流程 一、总体要求 所有拨入的专项资金，单位会计要根据资金类别，实 行专账管理，支出票据要单独装订。项目办、义教办、营养 办、资助中心均要建立健全专项资金辅助账务。 二、操作流程 1、指标下达：办公室在收到专项资金文件后，应在 3 日内完成传阅工作。在传阅完成收回文件后，将文件复印件 送至分管领导和相关处室（会计处、项目办或义教办、营养 办、资助中心） ，原文件存档。 2、资金回拨：会计收到文件后，在 10 个工作日内，与 相关部门联系，完成资金拨付事宜。各相关处室，要根据文 件下达指标及要求，在 10 个工作日内完成资金下拨方案的 制定、审批和下发。 3、记账办法：会计拨入专项资金后，根据专项资金来 源，记入专户，并电话通知相关股室资金到位情况（项目办 或义教办、营养办、资助中心） ，同时给项目办复印专项资 金拨付凭证一份，项目办根据复印凭证记清专项来源及金 额。 4、下拨办法：义教经费、营养餐资金拨入局大账 5 个 工作日内，开始下拨，每期分三次拨付完毕。学生资助资金 在拨入局大账 5 个工作日内， 下拨到学生资助管理中心账户， 学生资助中心在 5 个工作日内应将资金划拨相关银行并打入 学生账户。 5、报销办法：项目资金按工程进度和资金来源，由工 程实施单位填写《项目建设资金申请单》 （由局项目办设计 表格，内容为：项目名称、预算投资、资金来源、已申请资 金、本次申请资金、下欠资金及各相关部门负责人签字栏） ， 在实施单位、建设单位、项目办主任、分管领导、主要领导 签字完成后，换税票报销。会计用原始票据报账，项目办用 复印票记账。学生资助资金应将会计划拨资金的拨付单记入 收入，将给银行转账的支票存根记入报销，同时将银行给学 生分配资金的清单在银行打款完毕加盖印章后作为支出附 件装订入账。义教经费、营养餐实行一月一报账，应按指标 划拨记收入，按月报销汇总单记支出。 6、账务管理：会计及各相关处室建立的专项资金账务， 实行会计年度核算办法，每年 12 月 31 日必须结清，盈亏均 结转下年。