检查工作指南概述.docVIP

PAGE PAGE 3 第一部分 检查工作指南 第一部分 检查工作指南 一、执业质量检查概述 （一）开展执业质量检查工作的意义 中国注册会计师协会（以下简称中注协）于2004年发布《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，正式确立以行业协会为主体的会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查制度，并组织开展了事务所执业质量检查。4年来，检查工作始终坚持贯彻财政部领导关于“严格检查、严格惩戒”的指示精神，共对全国4891家事务所进行了执业质量检查，对问题突出的事务所和注册会计师，分别给予了公开谴责、行业内通报批评或训诫的处理，并将存在重大执业质量问题、严重违反职业道德规范、不符合设立条件的事务所移交有关部门，建议予以撤销或进一步延伸调查。事务所执业质量检查的开展，得到了业内的积极拥护，受到了社会公众的好评。实践证明，开展事务所执业质量检查具有重要的意义。 首先，开展执业质量检查是提高事务所执业质量，维护社会公众利益的客观要求。注册会计师在市场经济中发挥着审计鉴证职能，其执业质量高低直接影响到资本市场预期使用者的利益，关系着资本市场的稳定和国民经济的健康发展。从维护社会公众利益的角度出发，要求事务所应当建立和完善质量控制政策和程序，保持高水平的执业质量。为了确保事务所能够通过内部控制达到规定的质量水平，需要通过开展执业质量检查，进一步强化有效的外部监管，督促其提高执业质量。