中级财务经管xiti.docVIP

PAGE / NUMPAGES 预算编制习题 1、某企业2015年现金预算（简表）如下表所示.假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计.除表中所列工程外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务.预计2015年末流动负债为4000万元，需要保证地年末现金占流动负债地比率为50%.要求：根据所列资料计算列表中用字母表示地工程. 某企业2015年现金预算（简表） 单位：万元 工程 一季度 二季度 三季度 四季度 期初现金余额 1000 C F 2500 经营现金收入 31000 33500 G 36500 经营现金支出 30000 D 37000 40000 现金余缺 A 1000 3000 I 取得短期借款 1000 J 归还短期借款 500 H 期末现金余额 B E 2500 K 解:A=1000+31000-30000=2000（万元） B=A-500=2000-500=1500（万元） C=B=1500（万元） D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000（万元） E=1000+1000=2000（万元） F=E=2000（万元） G=37000+3000-F=37000+3000-2000=38000（万元） H=3000-2500=500（万元） I=2500+36500-40000=-1000（万元） K=4000×50%=2000（万元） J=K-I=2000-(-1000)=3000（万元） 2、A公司预算期间2015年地简略销售情况如表，若销售当季度收回款为60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度初应收款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售地应收账款4000元，第四季度地应收款金额18000元.文档来自于网络搜索 工程 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量（件） 2500 3750 4500 3000 13750 销售单价（元/件） 20 20 20 20 20 要求：（1）根据上述资料编制A公司2015年度销售预测.（2）计算企业2015年度末应收账款额. 解：（1）编制2015年度销售预算表如下： A公司2015年度销售预算 单位：元 工程 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 预计销售量（件） 2500 3750 4500 3000 13750 销售单价（元/件） 20 20 20 20 20 预计销售收入 50000 75000 90000 60000 275000 年初应收账款收现 19750 2250 22000 一季度销售收入收现 30000 17500 2500 50000 二季度销售收入收现 45000 26250 3750 75000 三季度销售收入收现 54000 31500 85500 四季度销售收入收现 36000 36000 现金收入合计 49750 64750 82750 71250 268500 其中： 一季度初应收账款收现=（18000/40%）×35%+4000=19750（元） 二季度初应收账款收现=（18000/40%）×5%=2250（元） （2）年末应收账款余额=90000×5%+60000×40%=28500（元） 3、某企业着手编制2015年6月份地现金收支计划.预计2015年6月初现金余额为8000元，月初应收款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元.企业现金不足时.可向银行借款，借款金额为1000元地整数倍，假设不考虑银行借款利息；现金多余时可购买有价证券.要求月末现金余额不低于5000元.要求：（1）计算现金收入；（2）计算现金支出；（3）计算现金余缺；（4）确定最佳现金筹措或运用数额；（5）确定现金月末余额.文档来自于网络搜索 解： 现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元） 现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900+10000=49500（元） 现金余缺=8000+28200-49500=-9700（元） 最佳资金筹措：银行借款额=5000+10000=15000（元） 现金月末余额=15000-9700=5300（元） 4、A公司2015年设定地季度末预算现金余额地定额范围